河南生品有限公司存货内部控制问题研究.docVIP

浙江大学博士学位论文: STYLEREF 论文中文标题 错误！文档中没有指定样式的文字。 PAGE 8 PAGE PAGE 15 摘 要 近年来，企业之间的竞争愈加激烈，所以一个健全良好的企业内部控制在愈加激烈的竞争中显得尤为重要。现代企业管理层能否有效的管理企业与内部控制是分不开的，企业内部控制的良好健全是保障企业经济管理工作能否有效开展的前提。有效的改进企业部门规章制度，完善企业的内部控制体系，对于规避风险，减少损失，增强企业资本盈利能力有着重要意义。 河南生品有限公司近几年保持着持续稳定发展的趋势，企业的内部控制制度较为完善，但其管理中是存在漏洞的，有着进一步改进的空间。本文从内部控制的理论开始，列出了近年来内控理论的演变及深入，总结了存货内控的相关理论。接着分析了河南生品有限公司内控的现状，从其存货内控的角度评价企业在存货内控管理的有效性和合理性。对河南生品公司目前存货内控方面存在的不足进行了分析列示，并根据企业的实际情况提出了能改善企业存在不足的建议。研究企业的基本情况及其管理风格，如何有效的运用内部控制，科学建设适合企业发展的存货内部控制体系是有着重要意义的。? 关键词　河南生品有限公司 存货 内部控制 目 录 26686_WPSOffice_Level1 一、内部控制相关理论 1 8629_WPSOffice_Level2 （一）内部控制的概念 1 17818_WPSOffice_Level2 （二）内部控制的目标 1 26431_WPSOffice_Level2 （三）存货内部控制的内容 1 6450_WPSOffice_Level1 二、河南生品公司存货内部控制现状 3 9558_WPSOffice_Level2 （一）公司基本情况 3 5057_WPSOffice_Level2 （二）河南生品公司存货内部控制现状 3 1519_WPSOffice_Level1 三、河南生品公司存货内部控制存在的问题 7 11084_WPSOffice_Level2 （一）存货采购入库环节的内部控制存在的问题 7 13113_WPSOffice_Level2 （二）存货仓储环节内部控制存在的问题 7 1431_WPSOffice_Level2 （三）存货的管理制度问题 8 21254_WPSOffice_Level1 四、河南生品公司存货内部控制存在问题的成因分析 10 10800_WPSOffice_Level2 （一）存货采购入库环节存在的问题成因分析 10 4606_WPSOffice_Level2 （二）存货仓储环节存在的问题成因分析 10 20388_WPSOffice_Level2 （三）存货管理问题成因分析 11 16560_WPSOffice_Level1 五、河南生品有限公司存货内部控制的建议 12 5122_WPSOffice_Level2 （一）加强采购和仓储管理 12 31067_WPSOffice_Level2 （二）采用科学的管理法（ABC管理） 13 6157_WPSOffice_Level2 （三）完善内部控制体系 14 14596_WPSOffice_Level1 结 论 15 21480_WPSOffice_Level1 参考文献 16 18853_WPSOffice_Level1 致 谢 17 一、内部控制相关理论 （一）内部控制的概念 内部控制是指确保高级管理层建立并保持一个恰当而有效的体系和程序。该体系和程序应该用于保证下列事项的完整性:报告(财务、操作和风险方面的)、合规监测(法律、法规和内部政策)、运营和资产保护的效率和有效性。 （二）内部控制的目标 （企业内部控制的目标是指企业内部控制所要达到的目的。内部控制目标既是内部控制的最终目的，也是检验和衡量内部控制效率和效果的标准。 从理论上讲，企业的内部控制因控制主体不同和目标不一致而存在一定差异。当以董事会为控制主体时，基于董事会成员在企业中具有双重身份，内部控制目标可分为对内目标和对外目标。对外目标是指实现相关投资人员的利益最大化，对内目标是指规范企业的经营和活动，防范风险保护企业信息不被侵犯。当以经理作为控制主体实行代理人的权利，主要目标是完成各方托付给代理人的责任，即董事会所设定的内部目标;当以部门管理者为控制主体时，由于部门管理者是经理人的受托人，是实行企业内部控制的负责人，主要目标是完成领导下放的指标任务;当以职工为控制主体时，由于职工处于企业委托代理链条的底层，所以内部控制的目标主要是认真履行其岗位责任。 从实践来看，内部控制的最高主体层次是董事会，因此，董事会的终极目标就是最高终极控制目标。按照这一思路，企业的内部控制目标应当设定为五个: 一是保护企