内部审计报告模板参照07-【实例】某集团对下属公司财务收支审计报告.pdfVIP

注：此模板由 萨傲审计俱乐部 在百度文库搜集筛选并进行内容格式调整，供大家方便使用。 使用时，只需对页眉页脚进行重新编辑即可用作部门模板。 关于 **** 公司**** 年度财务审计报告 ** 审字（ ** ）第** 号 一、基本情况 ** 公司是我集团 ** 及** 综合型生产企业，拥有年产 ** 万吨的熟料生产线一条，年产 ** 万吨的 ** 各一台。厂区占地面积 ** 余亩，拥有从业人员近 ** 人。 公司实收资本 ** 万元，其中 ** 集团有限公司投入资本 ** 万元，占 **%；某某公司投 入资本 ** 万元，占 **%。 此次内部审计的依据是《 ** 集团有限公司会计政策、财务管理制度及财务核算管理 规范》 （报批稿）及集团相关制度规定，并参照 **** 年** 月** 日起执行的企业会计准则、 《企业财务通则》，以及相关法规制度等进行的。 二、审计中发现的问题 （一）货币资金循环 1、** 年** 月** 日进点并立即进行现金盘点。 盘点时，现金账面余额 11,306.94 元， 未入账收入单据 318,772.16 元，未入账支出单据 289,490 元，经调整后账面应存余额 40,589.10 元。盘点实有现金 19,090.70 元，与账面数差额 21,498.4 元，其中，白条抵 库 21,500 元。盘盈现金 1.6 元，经询问系出纳人员换岗交接时遗留差额及平时现金收 付零头所致。 2、在货币资金控制流程方面存有不相容岗位职务未分离的情况，出纳人员负责收 付款、制单、记账。 3、银行印鉴与支票未分离，或分离形同虚设。审计中发现，出纳人员填制好银行 支票后直接在主管会计的抽屉中提取并加盖银行印鉴。支票未经主管会计审核程序，印 鉴分离形同虚设。 4、银行余额调节表编制人为出纳人员本身，形成“自账自调” ，不符合内部控制规 萨傲审计俱乐部：中国最专业的审计职场社区！专注于企业内部审计、事务所审计、内部控制、风险管理、舞弊调 查、财务管理、尽职调查以及热门话题！不定期组织线下线上培训及沙龙活动，促进职场圈层文化交流！ 注：此模板由 萨傲审计俱乐部 在百度文库搜集筛选并进行内容格式调整，供大家方便使用。 使用时，只需对页眉页脚进行重新编辑即可用作部门模板。 范。 5、在现金管理方面不规范，存在白条抵库现象，如货款退票未及时进行账务处理 等。 6、部分付现业务未及时进行账务处理，借款用途不清晰。 7、现金账实不符，且原因可追溯至出纳人员岗位交接时，现金长短款未及时进行 相应处理。 （二）销售与收款循环 从随机抽查的 ** 份** 买卖合同中发现，有合同签订不规范的情况： （1）均没有填写合同编号； （2 ）有** 份合同没有填写数量； （3 ）按集团规定 ** 销售不得赊欠，但在签订的销售合同上有“货到付款”或“延 期付款”的条款。经询问，系业务员为拓展业务先垫资，再收款。表面上将风险转嫁到 业务员身上，其实不然。因合同主体仍为公司本身，且业务员与客户形成单线联系，大 笔货款资金经转个人之手，很容易牵涉诉讼事项，形成潜在风险，并在财务对账环节造 成混乱。 （三）采购与付款循环 由不良资产中 “预付账款”审计内容可以看出， 公司采购业务员与供应商单线联系， 采购部门对供应商信息没有建立相应信息台账， 导致业务员离职后， 与供应商无法联系， 已付款或发票无法取得。同时，容易形成纠纷，构成潜在诉讼风险。 （四）生产循环 公司成本核算方法采用分步法与品种法相结合。共分碎石、生料、熟料、 ** 、包装 五个工段。产品主要有熟料、 ** 。 经审核，辅助生产成本