项目四营业税的计算申报与核算.pptx

项目四：营业税的计算申报与核算;知识目标 ： 1.掌握营业税应纳税额的计算； 2.熟悉营业税涉税业务的会计处理； 3.掌握营业税的纳税申报和税款缴纳； 4.理解营业税基本法规知识 ;思考问题;交通运输业、建筑业、金融保险业、邮 电通信业、文化体育业、娱乐业、服务 业等提供的应税劳务应征收增值税吗？ ;;;营业税是对在我国境内提供应税劳务、转 让无形资产或销售不动产的行为征税。;①提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境内； ②所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或者个人在境内； ③所转让或者出租土地使用权的土地在境内； ④所销售或者出租的不动产在境内。;增值税和营业税的区别和联系 ;营业税代扣代缴义务人;3．文化体育业扣缴义务人的规定(1)代售票的扣缴义务人单位或者个人进行演出由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人。(2)演出经纪人为个人时的扣缴义务人演出经纪人为个人的，其办理演出业务的应纳税款以售票者为扣缴义务人。 ? ? 4．转让无形资产扣缴义务人的规定个人转让条例第十二条第(二)项所称其他无形资产(即：除土地使用权外的其他无形资产)的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人。;税目;关于营业税税目的几点说明;营业税计税依据; 营业税应纳税额的计算;1、交通运输业;应纳税额计算;2.建筑业;3、金融保险业 ;4、邮电通信业;;6、娱乐业;7、服务业;转让无形资产;特殊经营行为的税务处理 ;;1、交通运输业涉税核算分录 ;2、建筑业涉税核算分录 ;（1）实现营业收入时，? ?? ?借：银行存款（应收账款）? ?? ?? ?? ?? ? ? ?? ?? ?贷：主营业务收入? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? （2）支付代收代付的费用时，? ?? ? 借：主营业务成本? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?贷：银行存款（库存现金）? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ??? ? ?（3）计算营业税金时，? ?? ? ?? ?借：营业税金及附加? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ??? ? ?? ??? 贷：应交税费—应交营业税? ?? ?? ?? ?  ;4、销售不动产涉??业务分录;5、转让无形资产涉税分录;转让使用权;营业税纳税申报与缴纳;9、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。1月-211月-21Tuesday, January 26, 2021 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。03:25:4303:25:4303:251/26/2021 3:25:43 AM 11、越是没有本领的就越加自命不凡。1月-2103:25:4303:25Jan-2126-Jan-21 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。03:25:4303:25:4303:25Tuesday, January 26, 2021 13、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。1月-211月-2103:25:4303:25:43January 26, 2021 14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。26 一月 20213:25:43 上午03:25:431月-21 15、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。。一月 213:25 上午1月-2103:25January 26, 2021 16、业余生活要有意义，不要越轨。2021/1/26 3:25:4303:25:4326 January 2021 17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。3:25:43 上午3:25 上午03:25:431月-21