会计师事务所执业质量控制制度.pdfVIP

工程造价咨询业务质量控制标准 第一章总则 第一条为了保证公司业务质量控制水平， 根据行业协会颁发的相关执业标准、 行为规范及公 司的质量发展目标，制定本标准。 第二条本标准适用于 XXX 工程建设工程审计鉴证、司法鉴定、造价咨询、项目管理、工程 咨询、招标代理等业务的开展。 第三条制订本标准的目标是敦促公司的所有人员知晓并实现公司的质量目标。 第四条公司制定近期质量目标是成果文件合格率达到 100%、成果文件优良率达到 95% 、客 户满意率达到 95% 。 第二章质量控制原则 第五条实行项目经理负责制。 项目经理由注册造价工程师担任， 是出具报告的签字造价工程 师。非造价工程师担任项目经理必须经公司同意。项目经理承担项目业务的质量责任。 第六条大、中型项目制定严密详细的咨询（审计）计划。包括总体咨询（审计）计划和具体 咨询（审计）计划，由项目经理编制，经部门经理、主管领导审批后实施。 第七条送审咨询（审计）计划必须附送重点咨询（审核）范围、内容的分析性资料，以确定 咨询（审计）策略、重点咨询（审核）事项和重要性水平，及其确定符合性测试或实质性测试的 程序和范围。 第八条科学、 合理的人员分工。 部门经理在选派项目经理和选派助理人员时既要合理具体分 工，又要考虑胜任能力，特别关注各环节的控制，是保证审计质量的关键，尤其对重点咨询（审 核）领域、重要事项严格责任，认真指导助理人员之间的衔接协调，落实项目内的相互复核、掌 握外勤时间安排、总体进度等。助理人员对咨询项目的工作底稿签字以示对后果负责。 第九条重大疑难问题实行内部会议制度。 在实施咨询中发现有影响重大的事项、 咨询 （审核） 计划没有涉及的疑难特殊情况及找不到处理法规依据的问题， 要逐级请示， 必要时组织公司内部 会议，项目经理、部门经理、质量标准部、公司技术负责人、副总经理参加，由项目经理做好书 面记录，会议记录应归入工作底稿。 第十条坚持效益服从质量的原则。咨询（审核） 项目实施程序应从考虑成本效益，但决不准 以核算成本效益为由，放弃或简化程序降低咨询质量。 第十一条咨询（审核）项目组人员应严格按照咨询（审核）程序工作，将工作思路、工作轨 迹做全面记录， 形成完整的工作底稿。 报送复核时应报送相关工作底稿及其他复核所需资料。 及 时编制和装订好工作底稿，做到审结成卷。 第十二条严格复核制度。 （一）工程造价 5000 万元（含）以下的项目，实行部门经理复核签发制，并到公司技术负 责人或副总经理处备案； 5000 万元以上的项目实行公司技术负责人或副总经理复核签发制。 （二）各级复核人员在复核时，均应填写《复核修改记录表》，书面表示复核意见，记录在 《复核修改记录表》 内；原审人员对复核意见进行修改或说明， 经复核人员再复核后， 方可在 《复 1 核修改记录表》上签名和签署日期，按照权限签发成果文件。 （三）成果文件的一级、二级、三级复核须由不同人员担任。 （四）5000 万元（含）以下项目的复核程序 1、一级复核 —— 由项目经理承担 （1）熟悉咨询（审核）业务的基础资料和咨询原则，对咨询成果进行全面复核，对所复核 的咨询（审核）内容的质量负责； （2）复核各专业的咨询（审核）原则是否统一、正确；咨询（审核）使用的各种资料和依 据是否正确合理；对变更洽商、索赔等资料的理解判断的正确性； （3）复核咨询（审核）业务中的数据引用、计算公式、计算数量、软件使用是否符合规定 的咨询原则和有关规定；可复核性的计算底稿 （含软件版和纸质版）是否完整； 计算数字是否正 确无误，各表的数据对应相符； （4）引用的技术经济参数及计价方式是否正确；价格依据