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农村商业银行非信贷资产管理暂行办法 141 号 （5 月 18 日） 第一章 总 则 第一条 为了加强农村商业银行股份有限公司 （以下简称本 行）非信贷资产管理，规范经营行为，防范金融风险，提高资产 质量，根据《金融企业财务规则》 、《农村信用合作社会计基本制 度》、银监会《农村合作金融机构非信贷资产风险分类指引》和 《农村商业银行股份有限公司财务管理办法》 等规定， 制定本办 法。 第二条 本办法适用于本行机关各部室及各分支机构。 第三条 本办法所称非信贷资产主要包括现金资产、投资、 抵债资产、应收利息及其它应收账款、固定资产及在建工程、递 延资产等。 本办法所称的非信贷资产风险分类， 是指按照非信贷资产的 风险和预计损失程度 ,依据一定分类标准和方法，将非信贷资产 划分为正常、关注、次级、可疑和损失五个类别，其中后三类合 称为不良非信贷资产。 第四条 本行的资产营运要坚持“安全性、流动性、效益性” 的原则，要优化资产结构，提高资产流动性，降低非盈利、低盈 利资产占比，提高资产营运能力。 第二章 非信贷资产类型及管理 第一节 现金资产 第五条 本行的现金资产主要包括库存现金、业务周转金、 库存金银、存款准备金、结算备付金、存放同业款项等。 第六条 本行各分支机构应加强库房及库存现金的管理， 依 照《现金管理暂行条例》和中国人民银行的规定，对开户单位使 用现金进行监督管理，现金管理做到有计划，不超限额，现金供 应不脱节。 第七条 基层支行对所辖网点， 应根据网点业务量大小、 离 支行远近等， 分别核定一定数量的业务周转金， 超过限额的应及 时送交支行。 第八条 总行要按照人民银行规定，及时缴足存款准备金。 对同业存放款项要加强管理。 第九条 工作人员违反规定， 纵容违法行为的， 应当根据情 节轻重，给予行政处分和经济处罚，构成犯罪的，由司法机关依 法追究刑事责任。 第二节 投 资 第十条 本行的投资必须在不影响自身正常资金周转的前 提下才能进行。 第十一条 本行投资应以买卖政府债券、 买卖金融债券、 向 上级联社入股等业务为主。 第十二条 本行不得以国家授予的经营权对外投资， 不得投 资于股票交易、信托业务，禁止向非银行金融机构和企业投资。 第十三条 本行投资业务应严格设定授权审批权限， 在业务 上做到资金交易、债券结算、资金清算严格分工协作，做到业务 授权制度化、业务过程规范化。 第十四条 本行必须严格执行会计核算有关规定， 合理设置 投资会计科目，按照核算规则，准确进行债券投资业务核算。 第十五条 资金营运部门应制定具体操作细则， 明确各岗位 职责，交易员、复核员、清算员、结算员根据各自职责、权限进 行业务操作，不得越权操作，否则，视情节轻重予以处罚。