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农村商业银行财务管理办法 166 号 （5 月 26 日） 第一章 总 则 第一条 为规范财务行为，加强经营管理，提高经济效益， 全面加强农村商业银行股份有限公司 （以下简称本行）财务监督 和费用管理，提高财务管理水平和二级核算质量，勤俭办行，努 力降本增效，根据《企业会计准则》 、《农村信用社财务管理实施 办法》、《省农村信用社财务管理基本规范》等法律、规章，结合 本行实际情况，特制定本办法。 第二条 财务管理的基本任务是：认真贯彻国家的方针政 策，维护财经纪律，监督检查和完善经营目标责任制，加强经营 管理，努力增收节支，不断提高经济效益，依法计算缴纳国家税 收，并接受主管机关的检查和监督。 第三条 遵循权责发生制原则。凡是应属本期的收入和支 出，不论款项是否在本期收付，都应当作为本期的收入和支出； 凡是不属于本期的收入和支出， 即使款项已在本期收付， 也不应 作为本期的收入和支出处理。 第四条 总行财务会计部门负责本行（包括系统内所辖单 位）的财务管理工作，建立和完善各项财务收支管理制度。 第五条 财务管理工作的职责： 认真贯彻执行国家政令、 法 规和各项财务制度，以业务经营为中心，树立效益观念，编制财 务报告，组织财务收支、核算和管理，审查资金和财产余缺的处 理，参与业务经营和管理，办理年度决算，编制财务报表，定期 进行财务分析， 实施财务检查和监督， 并对存在问题提出改进意 见。 第二章 财务会计 第六条 财务会计是经营计划的重要组成部分， 是进行经营 决策，考核内部经济效益，加强成本管理，指导财务活动，开展 财务评价的重要依据。 第七条 财务会计由财务收入、支出、盈利或亏损、利润分 配四个部分组成。 财务会计的编报内容包括营业收入、 营业外收 入、成本、 营业外支出、 税金及附加、 盈利或亏损、 利润分配等。 第八条 财务报告的编制要充分考虑国家宏观政策和主管 部门的有关要求， 依据利率政策、 年度信贷计划和资产负债比例 管理的规定、劳资计划、成本率、费用率，并考虑影响本年财务 收支的新因素， 提出本年度本单位的有关数据， 由财务会计部门 审核后汇总编制。 第九条 财务会计部要定期检查分析财务收支计划执行情 况，总结经验，及时反映问题，提出建议。行长室根据财务会计 部提供的财务情况报告，采取有效措施，防范风险，确保经营成 果。 第三章 所有者权益和负债 第十条 所有者权益是投资人对本行净资产的所有权， 包括 实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。 第十一条 资本金不得随意改变， 如需增减， 必须严格按法 定程序报批。 第十二条 在筹集资本金活动中， 投资者缴付的出资额超出 资本金的差额（包括溢价净收入） ，资产重估确认价值或合同、 协议约定的价值与账面价值的差额， 以及接受捐赠的财产等， 计 入资本公积金。资本公积金可以按法定程序转增资本金。 第十三条 负债包括吸收的各项存款、 各项借入资金、 金融 机构往来资金、各种应付和预收款项以及其它负债。 第十四条