XXXX年全面预算的编制说明.pptx

2013 年 全 面 预 算 的编制说明 2012年10月31日;目录;认识全面预算管理;《中庸》里有一句话：“凡事豫则立，不豫则 废。言前定则不怯，事前定则不困，行前 定则不疚，道前定则不穷” 讲的就是无论什么事情，有充分准备才能成功，否则可能失败。讲话有充分准备，就流畅无窒碍；做事有充分准备，就不致困窘；行动有充分准备，就不会有失误；遵循正道，就不会遭受困厄。如果把这段话运用到现代企业管理中，就可以看出全面预算管理对企业来讲非常重要。; ;预算在企业运营过程中的角色; 全面预算管理的目的 全面预算管理是一种系统的方法，通过合理的分配人力、物力、财力等资源协助企业防范经营风险，强化内部控制，实现战略目标，监督战略目标。;全面预算管理的任务; 推进战略目标管理，实现长期规划和短期计划的结合。通过编制全面预算细化公司战略规划和年度经营计划，对公司整体经营活动进行一系列量化的计划安排，有利于战略规划与年度经营计划的监控执行。 加强公司内部信息沟通，使各部门的目标和活动协调一致。通过全员参与、全方位和全过程的预算管理体系设计，实现对公司整体经营活动的事前规划、事中控制和事后分析反馈，增强公司对经营活动的控制能力。 ;为绩效管理提供制度依据。通过全面预算管理与绩效管理相结合，为公司全体员工设立行为标准，明确工作的努力方向，促使其行为符合公司战略目标及年度经营目标的要求。 强化事中控制与成本监控。通过寻找经营活动实际结果与预算的差距，可以迅速发现问题并及时采取相应的解决措施。通过强化内部控制，可以降低公司日常经营风险，控制各项费用支出，有效降低营运成本。 强调公司整合资源。通过合理的分配人力、物力、财力等资源，优化资源配置 ;全面预算管理的范围 公司的经营活动全部纳入预算管理，并进行全程监控。;全面预算管理的体制 公司实行统一规划、逐级管理的全面预算管理体制，确定以下管理原 则： 目标一致性原则：预算必须与公司目标相一致，各级预算必须服从于集团、公司的战略目标和经营目标； 全面性原则：一切生产经营活动，全部纳入预算管理，做到全员参与、全面覆盖并进行事前、事中、事后相结合的全程监控； 责、权、利匹配原则：指各预算项目谁控制、谁预算，谁受益、谁承担。 ;务实原则：遵循实事求是的原则，防止低估或高估预算目标，保证预算在执行过程中切实可行； 分级预算原则：按一级管理二级、二级管理三级的原则实行分级管理，各部门对各自归口的业务做预算并对预算编制负责，公司对各部门予以监控审批； 不调整原则：预算一旦确定，没有审批，不予调整，以保证预算的严肃性与合法性。 ;预算管理组织机构设置;全面预算管理报表框架;全面预算表格的填写原则及注意事项;2.预算表格的编制说明及注意事项 销售收入的预算表格 按照自营区，合作公司和代理商、事业部等区域分品种填报。2013年品种增加了利巴韦林，如有其他品种的增加，请及时沟通 各渠道明细表中请按办事处或代理商名称、规格，填写数量，合计数应与对应地区收入预算表合计数一致. 蓬莱销售的小品种收入填入“辽宁太平明细”，单列；;销售费用预算表格 所有能够单独计入品种中的费用预算填在该品种所在列，其他不能单独计入品种中的费用预算填在“公摊费用”所在列 ，然后在预算明细中详细说明公摊费用的明细 与销售各品种直接相关的销售费用、商务费用、市场费用、医院开发费用和招商费用等分别由营销系统各责任部门根据公司预算年度的销售政策填列 高管人员归属公司由总裁办、人力资源部、财务部沟通确认，高管费用由总裁办统一做预算，其他职能部门做预算时不需要含高管费用；各公司高管费用请分开做，不要合在一起;如有发生预算表中所列明细以外的费用项目请填写在“其他费用”栏，并对其他费用做详细说明； 所有费用项目预算金额请附详细预算说明，备预算会讨论；各部门预算明细表中所列各项费用合计金额需与各部门填报部门费用中1-12月合计金额相同。 ;管理费用预算表格 研发人员的相关人力资源费用（工资、保险等）和日常费用（会议、差旅、交通、通讯、招待等)全部填制到“研究与开发费”中，并附详细明细与说明。 若部门跨公司，如物控部、办公室等既在诺生报销，又在诺医或者守正报销，应参考上年度费用明细，予以合理分配，确定所属公司费用；如物控部整体采购的材料，应分别确认其所属管理费用金额及研发费用金额。 ;高管人员归属公司由总裁办、人力资源部、财务部沟通确认，高管费用由总裁办统一做预算，其他职能部门做预算时不需要含高管费用；各公司高管费用请分开做，不要合在一起 如有发生表中所列明细以外的费用项目请填写在“其他费用”栏，并附详细预算说明 各部门应仔细确认费用，避免漏项 ; 财务费用预算 表格 “利息支出”项目必须结合预算年度的贷款收支情况分