二_增值税纳税.pptx

项目二 增值税教学目标一、知识目标 1、理解增值税的征收范围、纳税人和税率。 2、掌握增值税一般纳税人与小规模纳税人应纳税额的计算二、能力目标 通过对增值税的学习和认识，是学生能够独立完成增值税一般纳税人和小规模纳税人申报表的填写，并学会作为优秀办税员应如何按时申报和缴纳增值税。三、情感目标 培养良好的职业道德，树立爱国护税的观念， 争做一名诚信纳税、依法按时纳税的优秀办税员。重点难点相关概念、税率及征税范围等内容如何区分一般纳税人和小规模纳税人增值税申报表的填写与使用一般纳税人和小规模纳税人应纳税额的计算重难点：教学方法：教学活动安排：情境导入 任务一 认识增值税 任务二 计算增值税应纳税额 子任务一 认识增值税纳税人 子任务二 认识增值税税率任务情境子任务一 认识增值税纳税人（一）任务情境 资料卡片一： 内容：山东滨州凯特有限责任公司，2009年1月份发生业务状况。任务要求： 接到滨州市国家税务局通知，本公司1月份存在增值税业务，请确认卡片中5项业务哪些应当缴纳增值税？（二）任务指导1、增值税概念任务情境 资料卡片二： 内容：由于山东滨州凯特有限责任公司的业务要求，公司董事会2009年2月6日决定由财务部负责办理增值税一般纳税人认定。 任务要求：财务部安排办税员李永具体负责该事项的处理。思考： 该公司什么情况下可以申请认定为增值税一般纳税人？如何界定区分？任务指导2、纳税义务人小规模纳税人 一般纳税人 一般纳税人是指年应税销售额超过小规模纳税人标准，并且会计核算健全，能够提供准确税务资料的企业和企业性单位。 小规模纳税人是指年应税销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。 工业企业：50万元商业企业：80万元任务指导 表2－4 增值税纳税人区别表 情景模拟（小组） 任务角色：办税员李永、财务部经理赵海、税务局工作人员张青 任务场景：模拟企业财务部、模拟办税大厅任务实施卡片资料三： 山东滨州凯特有限责任公司2009年1月应当缴纳增值税的业务范围包括业务（2）（3）（5） 思考： 李永在情景模拟中准备资料？如何办理一般纳税人认定？任务实施任务实施一：办税员李永，必须解决三个问题： 问题1向哪一个税务机关申请增值税一般纳税人定？ 办理增值税一般纳税人的企业 应当向自己的主管税务机关申请任务实施问题2办理一般纳税人认定需要提交哪些资料？①申请报告；②营业执照；③有关合同、章程、协议书；④银行账号证明；⑤税务机关要求提供的其他有关证件、资料。任务实施问题3办理一般纳税人认定是怎样的程序？任务实施 任务实施二： 根据卡片资料四，办税员李永填写增值税一般纳税人申请认定表、增值税一般纳税人申请认定书,准备申请一般纳税人资格。 表1 增值税一般纳税人申请认定表任务情境子任务二 认识增值税税率（一）任务情境 根据卡片资料五：公司安排办税员李永去滨州市国税局了解本公司所有产品和劳务的税率情况 小组探讨： 结合卡片分别确定该公司的税率。增值税税率任务指导基本税率低税率零税率（二）任务指导 任务指导税率和征收率（1）基本税率：17%（2）低税率：13% 记忆方法：基本温饱+精神文明+农业生产（3）零税率（4）征收率：3% 小规模纳税人任务实施（三）任务实施 办税员李永经咨询主管税务机关滨州市国家税务局，整理本公司主要业务增值税税率表如下：任务训练（四）任务训练 滨州为民有限公司，为一农资销售企业。2009年11月份发生如下业务： 1．销售化肥100贷； 2．销售农用塑料薄膜50个； 3．销售食用油200公斤； 4．销售柴油3吨； 5．销售代为加工塑料薄膜200米。 试确定该公司各项业务适用的增值税税率。工作任务二 增值税额计算子任务一 一般纳税人计算税额 任务情境子任务一 一般纳税人计算税额（一）任务情景 滨洲中海石化股份公司2009年2月发生的增值税相关业务如下： （1）2009年2月5日，销售C型化工产品30T，每T不含税金额2000元，支付运费5000元； （2）2月8日，销售D型化工产品5T，开具普通发票，销售额11.7万元； （3）2月10日采购A原料10吨，每吨不含税金额20万元，取得增值税专用发票，支付运 费3000元。任务情境 （4）4月15日从山东中海石化股份公司购买一台X设备2台，每台5万元，支付运费2000元。 任务要求：计算中海石化股份公司4月应纳增值税（上述取得的凭证合法并认证相符）任务指导（二）任务指导 增值税一般纳税人当期应纳增值税税额的大小主要取决于当期销项税额和当期进项税额两个因素。应纳税额的计算公式为： 应纳税额=当期销项税额－当期进项税额 1．销项税额 （1）2009年2月5日，销售C型化工