财务分析：7第七章 现金流量表分析.pptVIP

第七章 现金流量表分析 第一节 现金流量表分析的目的与内容 第二节 现金流量表分析 第三节 现金流量与利润综合分析 思 考 现金流量表是什么？ 现金指什么？ 为什么要编制现金流量表？ 现金流量表 主表 补充资料 经营活动净现金流量 1.将净利润调节为经营活动现金流量 净利润 调节项目 投资活动净现金流量 经营活动净现金流量 2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 筹资活动净现金流量 3.现金及现金等价物净变动情况 货币资金期初余额 货币资金期末余额 现金及现金等价物净增加额 现金及现金等价物净 增加额 资产负债表 项目 期初 期末 货币资金 其他流动资产项目 非流动资产项目 资产总计 流动负债 非流动负债 所有者权益 负债和所有者权益总计 现金流量表 主表 补充资料 经营活动净现金流量 1.将净利润调节为经营活动现金流量 净利润 调节项目 投资活动净现金流量 经营活动净现金流量 2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 筹资活动净现金流量 3.现金及现金等价物净变动情况 货币资金期初余额 货币资金期末余额 现金及现金等价物净增加额 现金及现金等价物净增加额 利润表 营业收入 减：营业成本 期间费用 营业利润 营业外收支 利润总额 减：所得税 净利润 现金流量表分析的目的 从动态上了解企业现金变动情况和变动原因； 判断企业获取现金的能力； 评价企业盈利的质量。 现金流量表分析的内容 现金流量表分析 现金流量表一般分析 现金流量表比较分析 现金流量表结构分析 现金流量与利润综合分析 现金流量表比较分析 分析目的--不同时期绝对量比较 现金流量比较分析评价 整体评价 分类评价 分项评价 现金流量表水平分析表 编制单位： 宝钢股份 　 单位：百万元 项 目 2013年度 2012年度 增减额 增减% 一、经营活动产生的现金流量 　 　 　 销售商品、提供劳务收到的现金 130,706 145,644 -14938 -10.26 收到的税收返还 69 　 69 收到其他与经营活动有关的现金 529 1,236 -707 -57.20 现金流入小计 131,304 146,880 -15576 -10.60 购买商品、接受劳务支付的现金 105,962 128,995 -23033 -17.86 支付给职工以及为职工支付的现金 5,346 5,307 39 0.73 支付的各项税费 3,731 1,921 1810 94.22 支付的其他与经营活动有关的现金 805 630 175 27.78 现金流出小计 115,844 136,853 -21009 -15.35 经营活动产生的现金流量净额 15,460 10,027 5433 54.18 二、投资活动产生的现金流量 　 　 　 收回投资所收到的现金 19,400 5,473 13927 254.47 取得投资收益所收到的现金 1,290 1,088 202 18.57 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 2,737 21,273 -18536 -87.13 收到其他与投资活动有关的现金 5,920 383 5537 1445.69 现金流入小计 29,347 28,217 1130 4.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 6,499 6,015 484 8.05 投资所支付的现金 29,565 12,511 17054 136.31 支付其他与投资活动有关的现金 24 17 7 41.18 现金流出小计 36,088 18,543 17545 94.62 投资活动产生的现金流量净额 -6,741 9,674 -16415 -169.68 三、筹资活动产生的现金流量 　 　 　 取得借款收到的现金 32,799 19,938 12861 64.50 收到其他与筹资活动有关的现金 1,544 6,545 -5001 现金流入小计 34,343 26,483 7860 29.68 偿还债务所支付的现金 33,181 43,759 -10578 -24.17 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 2,666 4,398 -1732 -39.38 支付罗泾项目收购款 0 2869 -2869 -100.00 回购公司股票所支付的现金 3,083 1,917 1166 现金流出小计 38,930 52,943 -14013 -26.47 筹资活动产生的现金流量净额 -4,587 -26,460 21873 -82.66 四、