存款业务的核算[4].pptxVIP

存款业务的核算;;一)存款的种类;;一）单位活期存款账户的开立;　　是独立核算单位在银行开立的，用于办理日常转账结算和现金收付的账户。 开户的对象必须是独立核算的单位；只能在一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。 　　有关现金的支取和发放工资只能在基本账户办理。 ;　　一般存款账户：是存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 　　该账户只能办理转账结算、借款转存和现金缴存，不能办理现金支取。2003年9月新的《人民币银行结算账户管理办法》不限制一般存款账户的开户数量。 ;　　临时存款账户：是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。而支取现金，则应按照国家现金管理的规定办理。临时存款账户的有效期限最长不得超过2年。 ;　　专用存款账户：是存款人按照法律、行政法规和规章,对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。比如基本建设资金户，用于专项存储基本建设项目的投资费用，固定资产更新改造资金户，用于技术改造设备更新的专项支出。如证券、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，住房基金、工会经费等专用存款账户。 ;;　　 二)单位活期存款业务的核算 　　;　　1、支票户现金的核算 　　1)账户 “活期存款”是负债类账户，用以核算银行吸收企事业单位的活期款项。该账户应按存款单位进行明细分类核算。;企事业单位支取活期款项; 　　2)凭证 一式两联现金存（解）款单 ;现金解款单;　　开户单位家乐福存入销货款500 000元现金。;　　2、支取现金的核算 1)凭证; 其会计分录为：;;; 3、存款利息计算与核算 计息时间的规定每季末月20日;利息计算的公式;账页计息法;; ××行; 会计分录： 借：利息支出 　　 贷：活期存款; 三）单位定期存款的核算 单位定期存款是指单位将其活期存款账户中暂时不用的资金一次转出，约定存期，到期支取本息的存款。 ;;　　转账后开具“单位定期存款开户证实书” 。;3、核算账户 定期存款 ; （1）存入款项的账务处理 例：某行顺至支行收到佳悦公司签发的转账支票1张，金额为10 000元，要求转存一年期的定期存款，审查无误，作分录如下： 借：活期存款－佳悦公司 10 000 贷：定期存款－佳悦公司 10 000 ; （2）单位定期存款利息结计的规定 单位定期存款利息按存入日中国人民银行颁布的利率计算，实行利随本清计息办法，其存期按对年、对月、对日计算（实付利息日数算至到期日前一天），不足一个月的零头天数按实存天数计算（算头不算尾）。 公式为：利息＝本金×存期×利率 ;; 1）到期支取。按开户日所定的利率计付利息。定期存款利率在原定存期内人民银行如有调整变动，均按开户日所订利率计付利息，不分段计息。 2）逾期支取。逾期部分按支取日人民银行挂牌公告的活期存款利率计付。 3）提前支取。按支取日挂牌公告的活期存款利率计息。 4）部分提前支取。提前支取部分，按支取日银行挂牌公告活期存款利率计息；未提前支取部分，按原证实书开立日所定存款利率和原定存期计付利息。 单位定期存款部分提前支取只能允许一次。;　　 概念 是存款时不约定存期，支取时需提前通知银行，约定取款日期和金额方能支取的储蓄存款。 对象 凡在中华人民共和国境内的个人、法人和其他组织，均可到经中国人民银行批准开办通知存款业务的金融机构办理该项存款。;　　金额起点及最低支取金额的规定 通知存款的最低起存金额个人为5万元，单位为50万元；最低支取金额个人为5万元，单位为10万元。存款人需一次性存入，可以一次或分次支取。; （一）储蓄业务管理;　 （二）相关规定　 1、对个人储蓄存款，商业银行有权拒绝任何单位或者个人查询、冻结、扣划，但法律另有规定的除外。 　 2、个人存款账户实名制 自2000年4月1日开始，我国实行个人存款账户实名制。 个人存款账户实名制，是指要求存款人到金融机构办理各种本外币存款账户时出示个人有效身份证件，使用身份证件上的姓名；金融机构应按规定进行核对，并登记身份证上的姓名和号码。;储蓄存款;其他储蓄存款; 　　（三）活期储蓄存款 起存金额：人民币开户为1元