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安徽初级会计职称考试真题卷
本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
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一、单项选择题(共50题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)
1.李某2010年3月转让其2007年1月购买的一处住房,取得转让收入50万元,缴纳相关税费5万元,购入时价格30万元。本次转让中李某应缴纳土地增值税____。
A.0B.3C.4.5D.5
参考答案:A本题考核土地增值税减免税的规定。2008年11月1日起,对个人转让住房一律免征土地增值税。
2.根据土地增值税法律制度的规定,下列行为中,属于土地增值税征税范围的是____。
A.出租房屋B.代建房屋C.企业之间交换房屋D.评估房屋
参考答案:C选项C:企业之间交换房屋.既发生了房产产权的转移,交换双方又取得了实物形态的收入,属于土地增值税的征税范围;个人之间互换自有居住用房地产的,经当地税务机关核实,可以免征土地增值税(仍属于征税范围,只是可以依法获得免征优惠)。
3.根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,属于土地增值税纳税人的是____。
A.承租商铺的张某B.出让国有土地使用权的某市政府C.接受房屋捐赠的某学校D.转让厂房的某企业
参考答案:D(1)选项A:房地产出租,没有发生房屋产权、土地使用权的转让,不属于土地增值税的征税范围。(2)选项B:“转让”国有土地使用权征收土地增值税,“出让”国有土地使用权不征收土地增值税。 (3)选项C:土地增值税属于转让方税,接受捐赠方属于承受方,不缴纳土地增值税;另外,如果属于房产所有人、土地使用权人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为,不征收土地增值税。
4.根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于纳税人应当进行土地增值税清算的是____。
A.直接转让土地使用权的B.房地产开发项目全部竣工、完全销售的C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的D.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
参考答案:D选项D:属于主管税务机关“可要求”纳税人进行土地增值税清算的情形。
5.根据土地增值税法律制度的规定,下列行为中,应缴纳土地增值税的是____。
A.甲企业将自有厂房出租给乙企业B.丙企业转让国有土地使用权给丁企业C.某市政府出让国有土地使用权给戊房地产开发商D.庚软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院
参考答案:B(1)选项A:房地产的出租,没有发生房产产权、土地使用权的转移,不属于土地增值税的征税范围;(2)选项 C:土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税,对出让国有土地的行为不征税;(3)选项D:房产所有人、土地使用权人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为,不征收土地增值税。
6.根据耕地占用税法律制度的规定,下列各项中,免征耕地占用税的是____。
A.飞机场占用耕地修建跑道B.农村居民占用耕地建造新房C.养老院占用的耕地D.学校附设的小卖部占用的耕地
参考答案:C铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税;农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税;学校附设的小卖部占用的耕地,按规定计算耕地占用税。
7.下列各项中,应缴纳城镇土地使用税的是____。
A.军队用于出租的土地B.寺庙内宗教人员的宿舍用地C.财政拨付事业经费单位的员工食堂用地D.市人民政府办公用地
参考答案:A国家机关、军队、宗教寺庙和由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地,可免征城镇土地使用税。选项A是军队营业性用地,不能免征城镇土地使用税。
8.某火电厂总共占地面积80万平方米,其中围墙内占地40万平方米,围墙外灰场占地面积3万平方米,厂区及办公楼占地面积37万平方米,已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元。该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为____万元。
A.37×1.5=55.5B.(37+3)×1.5=60C.(80-3)×1.5=115.5D.80×1.5=120
参考答案:C对于围墙外灰场用地免征城镇土地使用税。应缴纳的城镇土地使用税=(80-3)×1.5=115.5(万元)。
9.根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中,属于城镇土地使用税计税依据的是____。
A.建筑面积B.使用面积C.居住面积D.实际占用的土地的面积
参考答案:D本题考核城镇土地使用税的计税依据。根据规定,城镇土地使用税计税依据为“实际占用的土地面积”。
10.下列各项中,应缴纳城镇土地使
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