2021年度山西初级会计职称考试模拟卷（9）新整理版.docVIP

山西初级会计职称考试模拟卷（9） 本卷共分为2大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。 严格遵守考试纪律，维护考试秩序！ 一、单项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用税率45％，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元（适用税率25％）。该公司当月应纳消费税为____万元 A.945B.975C.1020D.102 参考答案：C销售自产卷烟应纳消费税＝3000×0.015＋2000×45％＝45＋900＝945（万元）；销售自产雪茄烟应纳消费税＝300×25％＝75（万元）；合计应纳消费税＝945＋75＝1020（万元）。 2.现行消费税规定，委托加工应税消费品，一般由受托方代收代缴消费税，但个别情况由委托方回原地纳税。下列情形中委托方应回原地纳税的是____ A.受托方是外商投资企业B.受托方是国有企业C.受托方是个体经营者D.受托方是股份制企业 参考答案：C委托加工应税消费品的由受托方交货时代收代缴消费税，受托方是个体经营者除外。 3.某生产企业为增值税一般纳税人，2013年1月销售一批应税消费品，取得收入100万元（不含增值税，消费税税率为3％），当月购进用于连续生产该批货物的应税消费品，取得增值税专用发票上注明的价款为60万元，进项税额10.2万元；当月领用了50万元全部用于连续生产，该企业1月应缴纳的增值税和消费税分别为____万元 A.6.8；1.5B.7.8；1.2C.10.2；3.0D.17.0；1.5 参考答案：A该企业应缴纳的增值税＝100×17％－10.2＝6.8（万元）；应缴纳的消费税＝100×3％－50×3％＝1.5（万元）。 【提示】增值税是购进扣税计算；消费税按实际领用数量抵扣消费税。 4.进口应税消费品，按照海关的相关规定，应当自____缴纳消费税 A.应税消费品报关进口当天B.海关填发进口消费税专用缴款书之日起15日内C.海关填发进口消费税专用缴款书次日起15日内D.海关填发进口消费税专用缴款书次日起7日内 参考答案：B进口应税消费品，应当自海关填发进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳消费税，另外纳税人还要同时缴纳增值税。 5.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部。2013年4月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中的80％零售，取得含税销售额77.22万元。已知高尔夫球具的消费税税率为10％，成本利润率为10％。根据消费税法律制度的规定，该项业务应缴纳消费税____万元 A.5.13B.6C.6.60D.7.72 参考答案：C纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按该门市部的“对外销售额”（而非组成计税价格）计征消费税，应纳消费税＝77.22÷（1＋17％）×10％＝6.60（万元）。 6.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2012年8月销售啤酒取得不含税销售额800万元，另收取包装物押金234万元；本月没收逾期未退还的啤酒包装物的押金58.50万元，增值税适用税率为17％。根据增值税法律制度的规定，该啤酒厂当期增值税销项税额为____万元 A.116.24B.136.00C.144.50D.145.95 参考答案：C①啤酒的包装物押金实际逾期或收取时间超过1年以上时才计入货物销售额中计算缴纳增值税；②增值税销项税额＝[800＋58.5/（1＋17％）]×17％＝144.50（万元）。 7.某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2016年8月外购一批免税农产品，收购发票上注明农产品买价43000元，支付运费2790元，取得运输业增值税专用发票。根据增值税法律制度的规定，该加工厂上述业务可以抵扣的进项税额为____元 A.7505.3B.5896.9C.7784.3D.5952.7 参考答案：B可以抵扣的进项税额＝43000×13％＋2790×11％＝5896.9（元）。 8.依据增值税的有关规定，下列对于是否征收增值税的说法中正确的是____ A.将购买的货物分配给股东，应视同销售征收增值税B.集邮商品的生产，不征收增值税C.将自产的货物用于本企业的在建工程，不征收增值税D.缝纫业务，不征收增值税 参考答案：AA项，企业将购买的货物分配给股东和投资者视同销售交纳增值税。B项，集邮商品的生产缴纳增值税；C项，自产的货物用于本企业的在建工程，应视同销售征收增值税；D项，缝纫业务，应征收增值税。 9.下列项目适用13％税率的是____ A.电视机B.二甲醚C.淀粉D.方便面 参考答案：B淀粉不属于