2021年度上海司法考试考试考前冲刺卷（8）新整理版.doc

上海司法考试考试考前冲刺卷（8） 本卷共分为2大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。 严格遵守考试纪律，维护考试秩序！ 一、单项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.下列哪些行为无须缴纳营业税?____ A.德国人JACK欲将其专利权一项转让给北京市的张大伟B.德国人Jack在北京中关村转让其专利权一项给日本人森口一郎C.北京的德资企业大天公司与转让其土地使用权给北京的日资企业宏达公司D.袁大伟将自己的住房一套赠送给儿子袁晓伟作为结婚礼物 参考答案：B根据《营业税暂行条例实施细则》第4条规定，A选项中的情形正好符合第(2)项的规定，故须缴纳营业税。 B选项中的情形不符合第(2)项的规定，因为双方都是外国人项不属于应当缴纳营业税的行为。B选项当选。 C选项属于第(3)项中规定的转让土地使用权的情形，结合第(2)项可知，C选项属于应当缴纳营业税的行为。 根据《营业税暂行条例实施细则》第5条规定，D选项属于应当缴纳营业税的情形。 2.关于企业所得税的说法，下列哪一选项是错误的? A.在我国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人B.个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税人C.公司所有股东就股息、红利缴纳个人所得税后，公司无须再缴纳企业所得税D.企业所得税的税收优惠，居民企业和非居民企业都有权享受 参考答案：C企业所得税 [答案及解析] C。《企业所得税法》第l条第l款规定,在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。《企业所得税法》第1条第2款规定，个人独资企业、合伙企业不适用本法。《企业所得税法》第1条规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。《个人所得税法》第2条规定，下列各项个人所得，应纳个人所得税：(1)工资、薪金所得；(2)个体工商户的生产、经营所得；(3)对企事业单位的承包经营、承租经营所得；(4)劳务报酬所得；(5)稿酬所得；(6)特许权使用费所得；(7)利息、股息、红利所得；(8)财产租赁所得；(9)财产转让所得；(10)偶然所得；(11)经国务院财政部门确定征税的其他所得。 根据《企业所得税法》第22条规定，企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。第26条规定：“企业的下列收入为免税收入：(一)国债利息收入；(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；(三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；(四)符合条件的非营利组织的收入。据此可知，企业所得税的税收优惠，居民企业和非居民企业都有权享受。” 3.下列需要开具增值税专用发票的情形有：____ A.向消费者个人销售货物或者应税劳务的B.销售货物或者应税劳务适用减税规定的C.销售货物或者应税劳务适用免税规定的D.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的 参考答案：B《增值税暂行条例》笫21条规定，纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：(1)向消费者个人销售货物或者应税劳务的；(2)销售货物或者应税劳务适用免税规定的；(3)小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。 由上述规定可知，ACD三个选项分别对应第(1)、(2)、(3)项的规定，唯有B选项减税的情形不属于不得开具增值税专用发票的情形，故B当选。 4.下列个人所得税应纳税额的计算方法哪一项是正确的?____ A.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用1600 元后的金额为应纳税所得额B.稿酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额C.财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值后的余额，为应纳税所得额D.利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得，以每次收入额减去合理费用后，为应纳税所得额 参考答案：B《个人所得税法》第6条。《个人所得税法》2007年第二次修订后，将工资、薪金所得的起征点由1600元提到2000元，所以A选项不正确。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额。为应纳税所得额。利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额，不需要减除费用。 5.某私营企业老板因经营不善，到期不能缴纳税务机关税款，遂向市税务分局申请延期缴纳，经市税务分局批准，同意其延期缴纳。在此期间，该私营企业老板申请出国探亲，拿到了护照并办理了签证，决定近