成本控制与财务预算.pptxVIP

成本控制与财务预算;郎咸平:;问题的提出：背景与现状;培训目的;;培训目标;了解成本：成本的经济内涵;成本的经济内涵=C+V;;;成本的起源;;补偿生产消耗:成本:C+V;;常见的四种成本构成分析及对企业成本控制的意义;料、工、费分析;制造成本、销售费用、管理费用、财务费用分析;“间接用于产品生产的费用”包括：;营业费用：;;管理费用：;;;2.用于企业直接管理之外的费用。;;;财务费用：;成本、费用控制;;实例：长庆局成本控制与分析;;;制定单位产品标准成本;标准成本的含义;;;;;;;长庆局标准成本具有以下特点：;;长庆局标准成本的制定 ;;钻井、井下产品在全局收入和成本中的地位;长庆局主要产品标准成本的制定 ;标准成本分井型核定，具体模型是： ;;标准成本汇总资料（单位：元/进尺） ;标准成本先进性的分析 ;;长庆钻井单位成本与中石化钻井单位成本对比;;;实绩考核，差异分析;;2003年钻井、井下的成本系数Rj计算表 ;计算实绩得分。 ;“成本系数”对应的绩效分值及主要产品实绩得分（2003年） ;长庆局费用分析与控制模型 ;;;;;;长庆局标准贡献毛益率的计算;;控制、监督与考核 ;计算长庆局2003年贡献毛益系数（实绩）如下：;;“贡献毛益系数”对应的绩效分值与实绩得分（2003年） ;;长庆局2004年上半年有关指标（2004-6-30） ;计算长庆局2004年上半年贡献毛益系数：;成本核算方法;生产类型;生产类型;生产类型对成本计算方法的影响;成本计算的基本方法;品种法程序;分批法;;分步法;分步法按结转的方式又分两种：;;;;;分类法;;定额法;购销业务的应酬费：包括业务招待费等。业务招待费是企业为业务经营的合理需要而支付的费用。 可在下列比例范围内据实扣除；超过标准的部分，不得在税前扣除： （1）纳税人全年销售(营业)收入净额在1 500万元以下的(含1 500万元)，按不超过销售(营业)收入净额的5‰标准扣除。 （2）在1 500万元以上的，按不超过该部分销售(营业)收入净额的3‰标准扣除。;;扣除比例与速算增加数;多元成本概念;;成本性态分析;本量利分析及其应用;;损益平衡点;;多品种损益平衡分析;损益平衡图分析;例如，某一生产企业生产A、B、C三种产品，固定成本总额70万元，其他资料如下：;计算加权平均贡献毛益率：;各个产品损益平衡点销售额及销售量;;;;安全边际分析;安全边际率=;;安全边际的经验数据;成本中心、费用中心;;成本中心的特点;;责任中心的评价与考核;;成本中心的绩效评价和成本控制 ;投资中心;;投资中心的特点 ;;利润中心;;;利润中心的特点 ;;运用预算管理加强成本控制 ;;;;;零基预算的步骤 ;;零基预算法有较多优点，主要是不仅能压缩经费开支，而且能切实做到把有限的经费用在最需要的地方。同时，零基预算不受过去老框框的制约，能够充分发挥各级管理人员的积极性和创造性，促进各级预算部门精打细算，量力而行，合理使用资金，提高经济效益。但由于零基预算一切支出均以零为起点进行分析，因而编制预算的工作量较大，所花费的时间和代价较传统的预算为高，有时甚至得不偿失。 为此，有的企业每隔若干年进行一次零基预算，以后几年内略作适当调整。这样，既简化了预算编制的工作量，又能起到控制费用的作用。;从零基预算的优点看，运用它在学校或预算事业单位控制费用，要比企业更为适宜。在国外，不少学校运用它控制费用已经多年。例如，美国的斯坦福大学曾经运用零基预算，有效地削减了公共服务补助支出和多余人员的数量及其薪资支出，而美国审计总署（ＧＡＯ）认为：“我们相信零基预算是能够执行的，而且还应与联邦预算程序结合起来，这个结论反映了我们的信念，即零基预算的概念是正确的，但是它们已被机械性程序蒙上阴影。这些概念，如分析选择项目的方法，建立可供选择的基金配置层次，评价项目的效果，以及确定管理人员规划的优先次序等，已被成功地与某些组织的预算制度结合在一起。” ;;;;9、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。2月-212月-21Wednesday, February 17, 2021 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。13:38:5213:38:5213:382/17/2021 1:38:52 PM 11、越是没有本领的就越加自命不凡。2月-2113:38:5213:38Feb-2117-Feb-21 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。13:38:5213:38:5213:38Wednesday, February 17, 2021 13、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。2月-212月-2113:38:5213:38:52February 17, 2021 14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意