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PAGE PAGE # TOC \o 1-5 \h \z \o Current Document 第一章 前言 3 \o Current Document 编制目的 3 \o Current Document 编制原则 3 \o Current Document 适用范围 4 \o Current Document 第二章 内部控制评价组织职责 5 职责权限 董事会 5 审计委员会 5 总经理 6 审计部 6 各职能部门 7 \o Current Document 第三章 内部控制评价实施 8 内部控制评价组织实施 8 组织开展方式 8 内控评价内容 8 内部控制评价方法 8 内部控制评价程序 10 内部控制评价流程图 11 内部控制评价流程说明 12 内部控制评价前期准备 12 内部控制评价现场测试 12 内部控制缺陷认定 16 内部控制评价报告编制 21 \o Current Document 内部控制评价考核 21 附注22 附注 附注 1 重要业务和影响会计科目对应表及判定标准 22 附注 2 内部控制缺陷定性认定标准 25 第一章 前言 编制目的 为了促进公司《内部控 制管理手册》与《内部控制流程手册》的有效运行，揭示和防范经营风险，充 分满足财政部、证监会、上海证券交易所等外部监管机构对于内部控 制相关信息的需求，根据财政部《内部控制基本规范》《企业内部控制评价指、 引》《上市公司内部控制规范指引》等有关法律、法规的规定，并结合、 实际情况，特制定本手册。 《内部控制评价手册》是内部控制体系的重要组成部分，明确 了内部控制评价工作的职责分工、工作步骤方法，并确定了可操作性的工具模 板，为评价内部控制体系的有效性提供指导。 编制原则 1、风险导向原则 内控评价工作应当以风险为基础，根据风险发生的可能性和对内 控目标影响的程度确定需要评价的重点业务单元、重要业务领域和重要流程环 节。本手册在编制中贯彻了风险控制的思想，并以此作为内部控制评价工作的 重要目标之一。通过对内部控制体系进行评价，实现重要风险不遗漏、控制措 施有效运行等目标。 2、先进性与实用性相结合原则 本手册的编制参考了财政部等 5 部委《企业内部控制评价指引》以及证监 会等监管机构的相关监管要求，并借鉴了国内先进企业的内部控制评价经验， 手册强调工具方法的简易实用性，便于操作。 3、全面性原则 评价工作范围应当包括内部控制设计与运行，涵盖公司的各种业 务和重要事项，保证评价的全面性。 4、成本效益原则 内部控制评价是一项系统且复杂的工作，需要投入大量资源，降低评价成 本同时提升评价效果是企业内部控制管理面临的难题。本手册的编制充分考虑 了以上因素，通过评价组织方式、方法及程序的设计，寻求管理成本与效益的 最佳平衡点。 适用范围 本手册适用于本部及子公司，本部直接依据该手册在本 部各部门范围内开展内部控制评价工作。子公司应结合自身实际情况， 依据本手册制定各单位自身的内部控制评价手册，并据以在各单位范围内开展 内部控制评价工作。 2.1 职责权限 第二章 内部控制评价组织职责 2.1.1 董事会 董事会为内部控制评价工作的决策机构和最终责任机构。主要管 理职责如下： ） 审批内部控制评价组织机构设置及职责分工； 审议和批准内部控制管理相关制度和规章； 批准由管理层提交的涉及内部控制整改的重大决策、重大 风险、重大事项； 审批《内部控制评价报告》。 2.1.2 审计委员会 审计委员会是内部控制评价工作的领导机构。主要管理职责如下： ） 审议批准内部控制评价工作计划，并提出指导意见； 审议内部控制评价组织机构设置及调整方案，报董事会审 批； 审批内部控制评价方案、审议内部控制评价方法及标准， 并提交董事会批准； 了解日常内部控制风险监控结果，审核并确认重 要缺陷，根据内控缺陷情况，审议内控整改方案和措施； 审议并向董事会提交《内部控制评价 报告》； 听取和了解内控整改过程中出现的相关重大事项，并按照董事会授 权进行决策。 总经理 总经理负责执行落实董事会关于内部控制评价工作的决议和要求，并向董 事会负责。总经理可以将部分权利授予内部控制管理的分管领导，其主要职责 如下： ） 审核内部控制评价工作计划； 审核年度内控自我评估报告，并提出相关意见和建议； 了解日常内部控制风险监控结果，根据内控缺陷情况，审 核内控整改方案和措施； 协调和解决跨部门的内部控制评价过程中出现的重大事 项； 听取和了解内控整改过程中出现的相关重大事项，并按照董事会授 权进行决策。 审计部 审计部为内部控制评价主管部门，负责内部控制评价的整体设计、 组织实施及协调等工作。主要管理职责如下： ） 提出