第6次课对公贷款业务.pptx

商业银行将吸收和组织的资金，根据有借有还的原则贷出资金，并按规定收取本息的一项业务。 我国商业银行主要的资产业务，也是银行取得收入的一条主要途径。; 1、期限：短期贷款：1年以内（含） 中期贷款：1-5年（含5年） 长期贷款：5年以上 ;3、贷款保障条件 信用贷款： 凭借款单位信誉，无须提供抵押品和担保人 担保贷款 具有法人资格的担保人所提供的担保为根据而发放的贷款，如借款人不能按期偿还贷款，担保人应承担偿还本息的责任; 抵押贷款、质押贷款、保证贷款; 不良贷款 ;二、贷款的核算要求;根据《企业会计准则》的规定，银行对贷款业务需设置“贷款”科目、“利息收入”等科目进行核算。 “贷款”是资产类账户，主要用来核算银行按规定发放的各种客户贷款，包括质押贷款、抵押贷款、保证贷款、信用贷款等。发放贷款时记入借方，按实际支付记入“吸收存款”、“存放中央银行款项”等科目贷方，收回贷款时记入贷方，余额在借方，表示尚未收回的贷款数额。该账户可按贷款类别、客户进行明细分类核算。 “利息收入”是损益类账户，主要用来核算金融企业确认的利息收入，包括发放的各类贷款、与其他金融机构（中央银行、同业等）之间发生资金往来业务、买入返售金融资产等实现的利息收入等。收到利息收入时记入贷方，期末将本账户余额转入“本年利润”账户，结转后本账户无余额。;工作任务一 贷款业务的核算;商业银行对信用贷款设置了“短期贷款”和“中长期贷款”及“逾期贷款”三个会计科目。 “短期贷款”是资产类账户，用以核算银行发放的期限在一年（含一年）以内的各种短期贷款。 发放短期贷款时，记入借方；收回短期贷款或转入逾期贷款时，记入贷方；余额在借方，表示尚未收回短期贷款的数额。“短期贷款”账户按贷款单位设置明细分类账户。 ; “中长期贷款” 是资产类账户，用以核算银行发放的期限在一年以上的各种中长期贷款。 发放贷款时，记入借方；收回贷款或转入逾期贷款时，记入贷方；余额在借方，表示尚未收回贷款的数额。“中长期贷款”账户按贷款单位设置明细???类账户。 ; “逾期贷款”是资产类账户，用以核算银行发放的因借款人原因不能按期归还的贷款。 发生逾期贷款时，记入借方；收回逾期贷款及从贷款损失准备账户中核销时，记入贷方；余额在借方，表示尚未收回逾期贷款的数额。该账户应按贷款单位进行明细分类核算。 ; 借款人填写借款凭证，会计部门经审核后，为借款单位开立贷款分户帐，并将存款转入借款单位存款帐户。会计分录如下： 借：短期（或中长期）贷款——××单位贷款户 贷：活期存款——××单位存款户 借款凭证第二、三联分别为借、贷方传票。;2、收回贷款 贷款到期前3天，由银行信贷部门通知借款人按期归还。借款单位在归还贷款时，应填写贷款还款凭证，会计部门收到还款凭证后，与原借款凭证核对相符即可办理转帐。会计分录如下： 借：活期存款——××单位存款户 贷：短期（或中长期）贷款——××单位贷款户;3、贷款展期 借款单位不能按期归还贷款的，应于贷款到期前向银行申请贷款延期，提交“贷款展期申请书”，说明展期原因，经信贷部门审批。如属担保贷款展期，还应有保证人、抵押人、质押人出具同意的书面证明。 短期贷款必须在到期日的10天前、中长期贷款在到期日的一个月前，向银行提出贷款展期申请。;每笔贷款展期只限一次。 　　短期贷款展期期限累计不得超过原贷款的期限；中期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限的一半；长期贷款的展期期限累计不得超过3年。 ;4、逾期贷款 借款单位借款到期不申请展期或申请后未经批准，不按期归还贷款，则为逾期贷款。对于逾期贷款，银行应将其转入借款单位的“逾期贷款”帐户。 会计分录如下： 借：逾期贷款——××单位逾期贷款户 贷：短期（或中长期）贷款——××单位贷款户; 上述会计分录也可以采用同一方向红蓝字冲帐的办法处理。会计分录如下： 借：逾期贷款——××单位逾期贷款户 借：短期（或中长期）贷款——××单位贷款户; 工作任务二 抵押贷款的核算 抵押贷款是申请贷款企业提供物质财产作抵押品，由银行按抵押品价值的一定比例计算发放的贷款。 根据《担保法》规定，按担保物是否移交债权人占有，分为抵押（不移交）和质押（移交），这里所述的抵押贷款，按银行业习惯包括两者。; 抵押贷款在到期时如无法偿还，银行有权处理抵押品，将抵押品拍卖或将抵押品作价以偿还本息，因此，对于银行来说，抵押贷款相比信用贷款安全性增强，风险性降低。 办理抵押贷款的手续与