第2章现金管理实务(出纳实务).pptxVIP

第2章;2.1 现金与现金管理的概述;2.1.2现金管理规定;;（2）库存现金限额管理;讨论1：; 2）不准未经批准坐支现金。 ;讨论2:; 4）特殊情况（采购地点不固定、生产或者市场急需，抢险救灾必须使用现金，由单位提出申请 5）不准违法留存现金。不得“公款私存”；不得设“小金库” 6）不得“白条抵库”;2.1.3 现金、票据和印鉴的保管;;;讨论;2、票据的保管;;3、印章的保管;2.1.4现金收支业务流程;出纳部门直接收款的程序;（2）从银行提取现金的程序;（3）收款员、营业员收款后直接交给出纳人员的程序;2、现金支出处理程序;（1）直接支付现金的处理程序;;（2）向银行送存现金的程序;补充：长短款的原因及常见差错;（一）收款中容易引起差错的情况;（二）付款中容易引起差错的情况;2.2 现金的基本业务核算;管理办法;补充：备用金的管理技能;备用金的借支程序;保管内容;定额备用金管理;;;非定额备用金的管理;2.2.2 现金收入业务核算;;;2、企业取得不能转账单位的销售收入;;;3、报销查旅费，交回借支差旅费剩余款;;【业务办理】 （1）采购员周文虎出差回来，持有关发票填写“差旅费报销单”，经批准后交出纳员刘浩办理退（补）款手续。;（2）出纳员复核单据后收取退回现金，并开具收据，加盖“现金收讫”章。;（3）出纳员将“差旅费报销单”传给往来核算会计吴静填制记账凭证。;4、收到不足结算起点的小额收款;;2.2.3 现金支出业务核算;;2、出差人员借支差旅费;3、报销差旅费、支付预借差旅费不足款;4、发放工资等;5、购买办公用品等;2.3 现金序时核算及清查;2.3.2 现金日记账的登记方法;2.3.3 现金的清查;1、现金清查方法;2、现金长短款账务处理;9、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。2月-212月-21Wednesday, February 17, 2021 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。15:11:2915:11:2915:112/17/2021 3:11:29 PM 11、越是没有本领的就越加自命不凡。2月-2115:11:2915:11Feb-2117-Feb-21 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。15:11:2915:11:2915:11Wednesday, February 17, 2021 13、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。2月-212月-2115:11:2915:11:29February 17, 2021 14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。17 二月 20213:11:29 下午15:11:292月-21 15、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。。二月 213:11 下午2月-2115:11February 17, 2021 16、业余生活要有意义，不要越轨。2021/2/17 15:11:2915:11:2917 February 2021 17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。3:11:29 下午3:11 下午15:11:292月-21