外汇业务基本概述.pptxVIP

外汇业务核算;学习目标;;8.1 外汇业务基本概述;《外汇管理条例》第 3 条规定 外汇内容 ;2.汇率;;相关名词含义;8.2.2外汇买卖科目与凭证;1.外币与人民币之间的兑换;【例8—1】客户张扬持港钞1000元来银行兑换人民币现钞，当天该银行公布的钞买价HKD100=￥106.00，办妥兑换手续，作分录如下： 借：现金 HKD10 00 贷：外汇买卖 钞买价106.00% HKD10 00 借：外汇买卖 ￥1060 贷：现金 ￥1060 ;2)卖出外汇的核算;;2.套汇的核算;【例8—3】大桥公司来银行要求从其美元账户提取并兑换3 000港元，采用汇出汇款方式对外支付，银行买入美元现汇，卖出港元现汇。该银行当天的美元汇买价USD100=￥825.80，港元卖出价HKD100=￥109.20。银行会计人员办妥有关手续，作分录如下： 借：活期外汇存款 USD396.71 贷：外汇买卖 USD396.71 借：外汇买卖 汇买价825.80% ￥3 276 贷：外汇买卖 ￥3 276 借：外汇买卖 汇卖价 109.20% HKD3 000 贷：汇出汇款 HKD3 000 ;外汇存款;甲种外汇存款 可称为企事业机关存款。可以开立甲种外汇存款的单位是：各国驻华外交代表机构、领事机构、商务机构、驻华的国际组织和民间机构；在中国境外或港澳地区的中外企业、团体；在中国境内的侨资、外资、中外合资经营企业；中国境内的机关、团体、学校、国营企业、事业单位、城乡集体经济组织；其他经银行同意者。 ; 乙种外汇存款 是指个人（一般是外国人）存款。凡居住在国外或我国港澳地区的外国人、外籍华人、华侨、港澳同胞、短期来华者、居住在中国境内的驻华领使馆外交人员、驻华代表机构外籍人员、外国专家学者、海员、留学生、实习生等，以及按国家规定允许将外汇留存给居住在国内的中国人，均可以以本人名义在银行开立乙种外汇存款账户。 按存取期限方式的不同，乙种外汇存款也分为定期和活期两种。定期起存金额为人民币 50 元的等值外汇；活期起存金额为人民币 20元的等值外汇，其他规定与甲种外汇存款相同，存款货币种类同“甲种”。居住在国外或港澳地区的存款人也可来信，银行按约定的方式办理存款手续。存款行可???保管存单或存折，并发给存款人保管证。 ;丙种外汇存款 （即境内居民外币定期存款）的对象是在中国境内的居民，包括归侨、侨眷和港澳台同胞的亲属。凡从境外汇入、携入和境内居民持有的可自由兑换的外汇均可存入“外汇账户”。不能立即付款的外币票据，需经银行办理托收，收妥后才能存入。凡从境外携入或境内居民持有的可兑换的外币现钞均可存入“外钞账户”。 丙种外汇存款一般均为定期，其存款有 3 个月、半年、1 年、2 年等数种，存款货币种类为“甲种”。起存金额为人民币 150 元的等值外币，计付外币利息。该外汇账户本息可以汇往境外，可以支取适量的外钞。 ;外汇专户存款 国家机关、企业、团体等单位，由于业务发展的需要，可经国家外汇管理局核准，申请开立外汇专户存款账户，并按批准的范围办理。 单位在申请开户时，必须预留银行印鉴。存入款项时，存款单位应填制存入凭单一式两份。付出时，由单位在支款凭单上加盖原预留印鉴，经核对无误后，凭支款凭单记账，支款凭单代“外汇专户存款”科目借方凭证。 ;8.3?外汇存款业务的核算;【例8—4】南平公司持现钞10 000港元，要求存入其外汇活期存款港元现汇户。当天钞买价HKD100=￥103.60，卖出价HKD100=￥106.70。银行作分录如下： 借：现金 HKD10 000 贷：外汇买卖 HKD10 000 借：外汇买卖 ￥10 360 贷：外汇买卖 ￥10 360 借：外汇买卖 HKD9 709.47 贷：外汇活期存款—南平公司 HKD9 709.47 ;9.3?外汇存款业务的核算;【例8—5】收到香港大华银行汇入汇款HKD5 000，收款人宝来公司在银行开有美元现汇账户，套汇存入。当天汇买坐HKD100=￥105.20，卖出价USD100=￥827.30。作分录如下： 借：汇入汇款 HKD5 000 贷：外汇买卖 HKD5 000 借：外汇买卖 ￥5 260 贷：外汇买卖 ￥5 260 借：外汇买卖 USD635.80 贷：外汇活期存款—宝来 USD635.80 ;9.3?外汇存款业务的核