第六章流动资产分析.pptxVIP

第六章 流动资产分析;第一节 现金分析;一、现金为王还是利润为王？;利润最大化的评价缺陷;现金为王还是利润为王;格兰特:因盲目扩张而破产;格兰特:因盲目扩张而破产;格兰特:因盲目扩张而破产;格兰特:因盲目扩张而破产;格兰特公司破产案例的启示：;案例：比亚迪公司;二、现金缺额与现金周期;课堂练习：绿岛公司是经营农产品的一家有限责任公司，有五个股东，注册资本100万元，主要业务是从农民手中收购蔬菜、水果等农产品，自己运输，并批发给广州各大超市，主要客户为家乐福、易初莲花等大型超市。2010年9月，公司计划与大浦县签约在10至2011年1月一共购入300吨蜜柚。已知： （1）7月销售额100万元，8、9月销售额150万元。 （2）收款比例为：20%一个月后收回，60%两个月收回；20%三个月后收回。 （3）销售成本为销售额的70%，购货全部现金结算。 （4）每月支付现金销售、管理费用合计为20万元。 （5）期初现金为20万元，最低现金保有量为20万元。计划10月销售额为150万，11月为200万，12月份为400万，1月份为300万元。 要求：进行10月~12月及1月的现金预测，假设企业没有银行贷款，想要从股东临时借款，什么时候需要借款？借入多少？ ;现金周期;现金周期;三、现金浮游;四、现金管理分析;2、现金虚饰;3、现金池;现金管理的目标;“现金”的具体分析;案例1：现金结构分析;;