税务会计工作流程认知概论.pptx

税务会计工作流程认知;平时成绩40%: （考勤、作业20%,期中检测20%） 期末成绩60%;任务一 税务会计基础认知;税务会计的产生和发展;税务会计： 是社会经济发展到一定阶段而产生的，它是从财务会计中分离出来的，因此，它与财务会计有着密切的联系。是融合现行税法和会计核算为一体的一门特殊专业会计。;1、税收会计与税务会计的联系;三、税收会计与税务会计的区别;（一）会计主体不同;（一）会计主体不同;（二）会计目标不同; 税务会计的目标是计税和纳税，即向其利害关系人（纳税人治理当局和税收征管机关）提供有关纳税人税务活动的信息。即纳税人一方面满足纳税企业治理当局的需要，进行税务筹划，寻求经济纳税（即节税）的有效途径，以实现降低费用，达到税后收益最大化的目的；另方面满足税收机关的需要，核算税金的形成，保证及时、足额地缴纳税金。;（三）会计职能不同;（三）会计职能不同;（四）会计核算对象不同;（五）会计核算依据不同;（五）会计核算依据不同;（六）会计记账基础不同;（六）会计记账基础不同;（七）会计核算范围不同;（八）会计核算难易程度不同;（九）会计体系不同;（九）会计体系不同;税务会计与财务会计的联系与区别;;（二）税务会计与财务会计的区别;2．核算依据不同;;;4．目标不同 企业财务会计一般依据权责发生制处理会计事项，在收入、费用确认上，严格按照权责发生制进行，尤其重视资产负债表的资产的真实性；在整个核算过程中稳健性严则贯彻的比较充分。 税务会计由于其目标的制约，必须采用权责发生制和收付实现制处理会计事项；在进行纳税业务核算时，不贯彻稳健性严则，对可供选择的会计处理方法有比较严格的约束和控制，对于超过税法扣减成本、费用范围的要依法纳税，重视利润表，更重视税法有关规定。 ;5．计算损益的程序不同 在日常的核算中，严格按会计制度规定进行，但在计算税额时，则要按税法规定进行调整，依据税法规定企业财务会计的核算应服从于税务会计的核算。 从损益计算程序看，先由收入、费用账户结转后计算出会计所得，根据税法的规定，对应计税收入，超过税法扣减成本、费用范围的部分作相应调整。;6．核算方式决定计算的税金不同 企业在销售过程中，经常会制定一些促销措施，如买一赠一、实物销售折扣、有奖销售等。对企业而言，赠送不但没有增加收入，而且还多了一项费用支出。但从税收的角度看，赠送方式的不同，税务处理也不同，比如无偿赠送需要纳税，折扣销售不纳税等。;税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制地、无偿地 取得财政收入的一种形式;;强制性;（二）税收的职能;（三）我国现行税收体系;1．按征税对象分类;2．按税负能否转嫁分类;3．按计税依据分类;4．按税收管理与使用权限分类;5．按税收与价格关系分类;6．按使用会计科目分类;1．纳税人（纳税主体）;2．征税对象（纳税客体）;3．税率;比例 税率;4．纳税环节和纳税地点;5．纳税时间;6．减免税;链接视频：概说征税与纳税 带着以下问题看： 1、税务登记的类型有哪些？ 2、为什么需要办理税务登记？ 3、进行税务登记的时间有何要求？ 4、违反税务登记的相关规定有什么处罚？ ; 税务登记主要有开业、变更和注销税务登记。税务登记又称纳税登记，它是纳税人在开业、歇业及变更生产经营有关项目时，就其生产经营有关的基本情况向所在地的税务机关办理书面登记的一项基本制度。;2、为什么需要办理税务登记？;3、进行税务登记的时间有何要求？;4、违反税务登记的相关规定有什么处罚？;（一）税务会计的概念;2．税款的计算与核算。它是税务会计的核心内容。包括征税范围的界定，计税依据的确定，应纳税额的计算和核算。 ;税务会计的目标是税务会计的目标主要是向各信息使用者提供有关纳税人税务活动的会计信息 。 依法纳税，保证国家财政收入，并为国家宏观经济管理提供纳税信息 正确进行税务会计处理，为投资者、债权人进行决策提供有用的会计信息 科学进行纳税筹划，合理选择纳税方案，为企业内部加强经营管理提供信息。 ;监督职能;（五）税务会计方法;1．纳税主体;1．合法性原则 2．调整性原则 3．公平性原则 4．经济性原则 5．修正的权责发生制原则 ;克拉尼斯基定律：;权责发生制：;修正的权责发生制原则：;两者的联系;任务二 税务登记;初始申报;开业登记;开业登记;变更登记;登记审核申请及有关资料;纳税人在生产经营期间，因某种特殊原因不能依法办理纳税申报的，必须按规定办理停业登记。 纳税人必须在停业期限结束以前，办理复业登记，也可办理延长停业期限的手续。 纳税人在预计停业的上一个月向主管税务机关提出书面停业申