建设工程全过程跟踪审计及结算审计.docVIP

优秀文档 优秀文档 PAGE PAGE59 优秀文档 PAGE . 建设工程全过程追踪审计和结算审计 实施计划 工程概貌: 武汉交通职业技术学院新校园建设市政工程，概算总投资 4000万元。 详尽项目：门路工程、供水系统工程、排水系统等工程。 一、全过程追踪控制审计有关法律、法规依据 1、《中华人民共和国审计法》； 2、《中华人民共和国建筑法》； 3、《中华人民共和国合同法》； 4、《中华人民共和国招标投标法》； 5、建设部107命令《建筑工程动工发包与承包计价管理法子》 6、教育部令第17号《教育系统内部审计工作划定》 7、教育部（2000）第16号《对于进一步加强建设工程、修葺工程项目审计 的通知》； 8、财建[2004]369号财政部建设部对于印发《建设工程价款结算暂行法子》 9、中价协（2002）第015号《工程造价咨询单位执业行为准则》、《造价工程师职业道品德为准则》； 10、国家及省、市造价管理部门有关划定。 二、工程全过程追踪控制审计实施法子及指导文件 1、《危险管理与内部审计》由我企业董事长周和生编写第二章 “建设工程 的危险管理与追踪审计”，该书已当作国家内部审计协会和中国教育审计学会 的培训教材。 2、“高校建设工程追踪审计指南” （正在征求建议）由我企业董事长周 和生先生起草，拟由“中国教育审计学会”发文，当作全国高校建设工程追踪 -. . 审计指导性文件。 四、咨询服务宗旨 有利于即时贯彻和实行国家对建设工程有关的审计、建筑、招投标等法律法规，严肃财经纪律，维护国家益处和建设秩序。 有利于监察检验建设单位内部控制及有关管理制度，促进内部管理，降 低工程成本，提高投资效益，并尽也许避免基建投资决议过错及造成的经济亏损。 3) 有利于监察参与建设工程益处主体单位认真切行各自职责， 依法依规办 事，提高建设工程品质，促进建设工程管理的法治化、制度化、规范化。 有利于加强对建设资本的规划管理和使用监察，即时防弊纠错，避免超规划、超领域，促进和提高建设投资效益的最大化。 五、咨询服务模式 把审计、造价、管理三个专业有机整合，辅助业主对建设工程全过程依法审计、造价控制和提供管理咨询的管理审计模式。 六、追踪审计架构 业 主 设 授 委 监 托 权 理 施 计 工程咨询单位 咨 承 工 承 询 （追踪审计项目组） 包施监 承 招 包 合 合工督 包 标 合 同 同 合 代 同 同 理 合 设 计 监 理 同 单 位 单 位 招标代 理单位  施 工 单 位 合同关系 工作关系 -. 监察关系 七、追踪审计流程 (适用于国有资本建设项目 ) . 工 工 ①决议阶段 程 实 ②设计阶段 施 阶 ③招投标阶 段 段 及 主 ④动工阶段 要 审 计 ⑤竣工结 算阶段 内 容 ⑥竣工决 算阶段 -.  项目规划 编制可研报告 计划比选 经济评议 投标规划及代办 动工合同洽谈 合同管理 工程进度款审核 主材、设施订价 隐蔽工程查收 工程更改审核 索赔费用审核 土建 安装 装修 其他 报建、勘探、设 计等费用 中期动工成本费 用 查收、审计等费 用  动工单位提交送审资 料报监理企业 对达不到共鸣的经济事项由审计处组织有关单位进行会审（必要时须由建设单位带领参加） 项目审计负责人对产生会议纪要审签后，报审计处负责人审批 审计处或跟 踪审计机构 提出管理建 议或举措  监理企业提交意 基建处签署建议 审计处接收资料， 见报基建处 报审计处 拟订规划，委派跟 踪审计机构 项目审核负责人复核， 现场踏勘、 追踪审计机 报企业三级审核（重要 计量、调研 构接受委派 问题报企业专业技术 项目审核人 获取有关资 委员会研究），产生初 提出开端审 料 步建议 核建议 基建处根据 审计建议书 审计处下达追踪审计意 组织实施， 见书，通知基建处或执 并将重要事 行。 项实行情况 报审计处备 案 会请有关部 门参加探讨 达成共鸣形 审计处下达管 成会议纪要 理审计建议书， 通知基建处 . 八、有关部门职责 1、审计处 1）负责委派社会工程咨询机构进行追踪审计，协调理个审计过程，召开有 审计、基建、项目管理、招标代办、监理、动工、咨询企业等参加的联席会议， 解决追踪审计的重要问题； 2）对咨询机构提交的追踪审计实施计划进行审核，并组织有关部门协商， 产生一致建议报校带领核准实施； 3）对咨询机构提交的咨询开端建议进行会审，产生正式审计建议，签批后 交由各有关部门实行； 4）对追踪审计机构的执业纪律、执业品质进行监察和评议； 5）检验有关益处主体单位配合实行追踪审计职责； 6）协调各有关部门及单位的审计工作关系， 保证追踪审计工作能顺利展开。 2、基建处 1）积极支持和配合学校追踪审计工作 ,即时提供追踪审计所需的各样资料； 2）通知审计部门参