江西稀有稀土金属钨业集团公司清查方案.docxVIP

精品文档，值得拥有 江西稀有稀土金属钨业集团公司 资产、负债清查总体方案 编制单位： 天职孜信会计师事务所有限公司 编制日期： 2003 年 01 月 07 日 联系地址：北京市海淀区车公庄西路乙 19 号华通大厦 B 座 联系人： 郑文洋 匡 敏 1 / 15 精品文档，值得拥有 电 话： 010, 传 真： 010邮 编： 100044 E - m a i l : ，， 目 录 第一节 序言 第二节 基本情况 第三节 清查目的及清查范围 第四节 清查策略 第五节 清查的主要依据 第六节 重点清查领域 第七节 清查时间安排 第八节 与委托方、资产占有方、参审会计师事务所的协调、 配合及有关要求 第九节 清查人员 附件：一、会计报表附注 2 / 15 精品文档，值得拥有 二、需提供的资料清单 3 / 15 精品文档，值得拥有 第一节 序 言 为保证对江西稀有稀土金属钨业集团公司财产清查工作的顺利进行 ,指导 和规范清查工作的具体操作程序 ,提高清查工作的效率 ,特制定江西稀有稀土 金属钨业集团公司资产、 负债清查工作总体方案 (以下简称 方案 ), 供委托方及 此次清查参与单位使用。 根据《中国注册会计师独立审计准则》、《工业企业会计制度》和中国 五矿集团总公司的有关要求，本所拟定了本次资产、负债清查的总体方案。 第二节 基本情况 江西稀有稀土金属钨业集团公司是我国最大的稀有稀土金属集团之一， 截止 2002 年 5 月 31 日，集团公司账面合并（汇总）总资产为 22.6 亿元，负 债为 16.1 亿元，所有者权益为 5.5 亿元； 2001 年产品销售收入 12.2 亿元，利 润总额 0.41 亿元。 江西稀有稀土金属钨业集团公司主要业务为三部分：钽泥的开采、冶炼、 销售；稀土的开采、冶炼、销售；钨的开采、冶炼与销售。其中钨的产量为 全国的 50％。 江西稀有稀土金属钨业集团公司现有下属企业 28 家，其中有 15 家拟（已） 关闭破产，拟关闭破产企业将由国家财政补贴安置职工，偿还债务。 中国五矿集团总公司与江西省政府合作成立新公司，新公司股权结构为 江西方面占 49％，以江西稀有稀土金属钨业集团公司经清查后的净资产投入； 中国五矿集团公司占 51％，以现金投入。 第三节 清查目的及清查范围 4 / 15 精品文档，值得拥有 一、清查目的 1、确定被清查单位在 2002 年 12 月 31 日的净资产状况； 2、将拟关闭破产企业剥离后的经营情况； 3、出具管理建议书。 二、清查范围 （一）被清查单位范围 江西稀有稀土金属钨业集团公司下属 28 家企业（名单附后）。 （二）资料范围 1、江西稀有稀土金属钨业集团公司下属 28 家企业 2002 年度资产负债表、 利润及利润分配表、现金流量表、会计报表附注和其他说明。 2、江西稀有稀土金属钨业集团公司下属 28 家企业的会计凭证、 会计账簿、 纳税申报表及相关资料等。 3、各单位自会计报表日（ 2002 年 12 月 31 日）至清查报告日产生的会计 账簿、凭证及其它资料。 4、与上述单位 2002 年度会计报表相关的、有可能对注册会计师做出专 业判断产生重要影响的其它相关资料。 5、另外，请 13 家正常经营企业提供 2000 年、 2001 年度资产负债表、利 润及利润分配表，以便按五矿总公司要求编制将拟关闭破产企业剥离后的模拟会计报表。 各单位需提供的资料清单附后。 （三）时间范围 本次清查的会计期间定为 2002 年 1 月 1 日至 2002 年 12 月 31 日；对于可能对注册会计师做出专业判断产生重要影响的事项如有必要可追溯至以前年度，并关注期后事项。 第四节 清查策略 一、由于要确定各单位 2002 年 12 月 31 日净资产，本次清查应着重执行资产清查的相关程序，尽可能核实每一项资产的真实性与有效性； 二、对拟（已）关闭破产的企业，注册会计师应充分运用分析性复核，分 5 / 15 精品文档，值得拥有 析其上报损失（人员、债务）与所能得到的补偿是否相当，其现有债务（尤 其是银行债务）的性质，有无集团公司内其他企业对其进行担保或其他承诺； 集团公司内存续企业对他们的往来原则上应确定为零；查阅已实施破产企业 的资料，了解其补偿程序； 三、在清查过程中，如有涉及企业净资产调整的，应在获取证据的基础上 进行调整，并提请被清查单位报主管部门审核报损。 四、财务会计核算要求执行《工业企业会计制度》； 五、在清查各子公司的基础上编制合并会计报表， 各公司应先提供与集团 内各子公司的内部往来。 第五节 清查的主要依据 一、《中国注册会计师独立审计准则》； 二、《企业会计准则》； 三、《工业企业会计制度