内部稽核过程实务技巧.pptxVIP

內部稽核過程實務技巧;實務要領—1.年度稽核計畫 ××股份有限公司（證券代號: ） ××年度稽核計畫（或實際執行情形）申報表 第 頁共 頁;實務要領—2.個案實施計畫 ? 「××作業」稽核實施計畫 ? 一、稽核目的及工作範圍: (一)稽核目的: (二)工作範圍: 二、稽核項目相關資料之參考: (一)相關法規: (二)相關表冊、資料: (三)上次稽核報告: 三、稽核資源及工作分配: (一)內部資源： (二)外部資源： (三)稽核執行： 四、稽核前之溝通及訪談: ;五、稽核重點及日程排定: (一)稽核重點： (二)日程排定： ;實務要領—3.個案查核通知 ? ××股份有限公司 內部稽核查核通知單;實務要領—4.稽核工作底稿（檢核性）? 「××」稽核工作底稿? 一、問卷結果:（格式化，選擇性做法）?? 二、檢核紀錄:（格式化）?? 三、檢核過程摘要: （一）資料範圍: （二）資料期間: （三）訪查對象: （四）訪查期間: （五）檢核方法:? 四、檢核結果:?? 五、建議事項:?? 六、查核期間，受查部門配合良好，以上查核結果擬會簽××部門。 （取代稽核結論會議）? 複核: 稽核員: 年 月 日 ---------------------------------------------------------------------? 七、受查部門意見:（請說明改善行動方案之具體措施及預定完成改善之期限） ＜敬會××部門＞ ;實務要領—5.個案稽核報告? ××股份有限公司 稽 核 報 告 日期： 年 月 日 編號： ? 壹、查核項目: （即為年度稽核計畫排程項目或上級交辦項目）? 貳、查核目的： （敘明稽核之原因及所要達成之事項）? 參、查核範圍： （敘明稽核對象、項目、期間..等）? 肆、查核結果： （分項依標準、情況、肇因、影響等重點敘明，並注意平衡報導）? 伍、整體建議事項： （向上級強調非改善不可之事項及受查單位尚未接受之必須改善事項諸建議）? 陸、附錄：（格式化）;實務要領—6.稽核業務會報 ? ××股份有限公司 ××年××月份稽核業務會報 報告日期:年 月 日 ? ? 壹、本月份查核項目： 一、完成本項目查核： （表示謝意及簡略稽核過程） 二、主要發現與建議： （敘述兩個以上部門共通性之問題或內部控制嚴重缺失之事項）? ? ? 貳、本月追蹤項目： （敘明上級交辦事項之追蹤情形）? ? ? 參、下月份查核項目：? ? ? 其他報告事項: ;實務要領—7.年度稽核報告 股份有限公司（證券代號: ）;實務要領—8.複核缺失改善成效 ××股份有限公司（證券代號: ） ××年度內部控制缺失及異常事項改善情形申報表 ? 第 頁共 頁;參考範例—1.年度稽核計畫 新發股份有限公司（證券代號:99A9） 88年度稽核計畫（或實際執行情形）申報表 第1 頁共 1