2021年建筑智能公司资产损失管理制度.docxVIP

2021年建筑智能公司资产损失管理制度 TOC \o 1-5 \h \z \o Current Document 第一节总则 2 \o Current Document 第二节资产损失的确认标准 2 第三节资产损失处理权限和程度 8 第五节核销资产的审计和信息披露 11 第六节责任追究 11 第七节附则 12 第一节总则 第一条为进一步加强资产管理，促进公司的规范运作，根据财 政部《企业会计准则》及其应用指南、《企业资产损失财务处理暂行 办法》，以及证监会有关规定的要求，结合公司的实际情况，特制定 本制度。 第二条本制度所称资产损失是指有确凿和合法证据表明该项资 产的使用价值和转让价值发生了实质性且不可恢复的灭失，已不能给 企业带来未来经济利益流入。包括坏账损失、存货损失、固定资产及 LL程损失、担保损失、 LL程损失、担保损失、 股权投资或者债权投资损失等。 第三条为保证公司资产状况的真实性和财务信息的准确性,对 清查出的资产损失，凡事实确凿、证据充分的，依据国家财务会计制 度规定，经批准后予以财务核销。 第四条公司应增强资产责任意识，层层落实资产经营管理责任, 改进管理和堵塞漏洞,规范经营行为，努力防范和减少经营管理中的 资产损失，提升经营管理水平。 第二节资产损失的确认标准 第五条公司进行资产损失的确认，应当在对资产损失组织认真 清查核实的基础上，取得合法证据。能够证明资产损失真实情况的各 种事实，均可作为损失认定证据具体包括: 1、司法机关、公安机关、行政部门、专业技术鉴定部门等依法 出具的与本公司资产损失相关的书面文件； 2、 会计师事务所、资产评估机构、律师事务所、税务师事务所 等社会中介机构对公司某项经济事项出具的专项经济鉴证证明或者 意见书； 3、 公司内部涉及特定事项的资产损失的会计记录、内部证明材 料或者内部鉴定意见书等； 4、 可以认定资产损失的其他证明材料。 第六条公司坏账损失依据下列证据进行确认： 1、 债务人被依法宣布破产的，应当取得法院的破产公告和破产 清算的清偿文件及执行完毕证明； 2、 债务人被注销、吊销证照或被政府部门责令关闭、停业、行 政性合并的，应当取得当地工商部门的注销、吊销公告,有关政府部 门的行政决定或文件； 3、 债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，应当取得有关方面 出具的债务人已失踪、死亡的证明及其遗产已清偿完毕或确实无财产 可以清偿,或没有承债人可以清偿的证明； 4、 逾期不能收回的应收款，涉及诉讼或仲裁的,应取得司法机 关的判决书或裁定书及执行完毕的证据，或者胜诉但无法执行或债务 人无偿债能力被法院裁定终止执行的，依据法院的判决、裁定或终止 执行的法律文书； 5、 逾期三年以上的应收款项，企业有依法催收磋商记录,确认 债务人已资不抵债、连续三年亏损或连续停止经营三年以上的，并能