出纳人员工作管理存在的问题及对策建议思考.docxVIP

出纳人员工作管理存在的问题及 对策建议思考 出纳人员是整个财务管理工作的一线人员，也是单位经营资金的运行者和管理者，本文结合国内出纳人员的工作现状，重点阐述和分析事业单位出纳人员在管理现金、银行存款及账户等方面的工作职责及存在的问题，并提出相关的思考和建议。 过去在人们的意识中出纳就是只负责收付现金的工作，但其实出纳工作是管理所有货币资金、票据、有价证券收付的一项工作。此前很多学者对出纳工作的研究都是着力于宏观方面的论述和分析，本文作者结合自己的出纳工作经验，具体阐述和分析了事业单位出纳人员对工作管理存在的相关问题，使更多读者更为了解事业单位出纳人员的日常工作管理。 一、出纳人员工作职责 （一）国内出纳人员的工作现状 随着社会的发展和会计制度的不断完善，我国出纳人员的工作职责不再只是单一地收付现金，现代社会的出纳人员除了办理现金收付和银行存款结算业务外，还具备保管财务印章、银行支票的职责，以及与本单位开户银行或外单位财务往来的联系工作。所以出纳人员既是单位资金运行的服务者，也是单位第一手会计资料的掌握者，更是本单位与外单位财务管理及财务往来的沟通者。 （二）事业单位出纳人员的工作职责 1.坚持结算原则，遵守结算纪律的基本职责。出纳人员虽然是财务工作体系中比较基础的工作岗位，但由于出纳人员担负着库存现金、银行存款等资金结算和资金往来的工作，所以这个岗位不仅需要出纳人员在工作中要具备足够的细心和专注，更重要的是要求出纳人员处理业务时秉持着客观公正的原则，严格遵守《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》等法律制度。由于国库集中支付制度的实行，事业单位的出纳人员除了日常的支付结算外，还需要进行国库集中支付的结算，由于每个单位的零余额用款额度是根据国家财政批复的不同预算管理类型下达的，这需要出纳人员严格按照预算科目功能分类的类别把好支出关，按照相应的预算类型签发支付指令。 2.货币资金、银行存款的结算职责。对于出纳人员来说，最日常的工作内容就是货币资金和银行存款的结算，每个出纳人员都应熟练掌握库存现金、银行存款的结算及管理流程。合理地到银行支取适量现金为单位公用，在报账过程中严格按照《现金管理条例》进行日常现金报账的支付和管理。同时，及时地盘点核对库存现金和现金日记账，做到日清月结。对于单位开立的各个账户，有序进行各账户的日常汇款，不得串户进行汇款支付，及时处理汇款单据和未达账项，保证单位经济业务的正常进行。 3.保持与开户银行及外单位的沟通职责。出纳工作作为财务系统的一线，也是整个财务工作最直接与外来人员进行业务接触的工作岗位。出纳人员除了日常在网银上的汇款支付外，也需要到银行处理本单位各开户行的经济业务，所以出纳人员需要保持与开户行的良好沟通，以便及时处理单位各账户的银行业务。同时，出纳人员作为单位资金往来的运行者，也需要和业务往来单位保持沟通，才能维持与外单位良好的经济业务来往。 4.深化专业知识，提高业务能力的创新职责。事业单位出纳虽然是财务管理体系中较为基础的工作岗位，但是随着政府会计制度等规章制度的出台，整个财务工作体系都在不断地革新，现代社会的科学技术也促进了出纳人员的工作方式不断简化、便捷，如汇款就由最初的手工填制汇款单到现在的网银汇款支付。同时，由于社会经济的发展，出纳人员的工作范围和工作强度也在不断扩大，单位需不断修订和完善有关出纳的新工作制度。除此之外，出纳人员也需要不断地深化会计专业知识，才能在面对高压强度的工作量时游刃有余。而事业单位实行国库集中支付制度后，事业单位的出纳人员不但需要具备扎实的专业基础知识，同时还需要熟悉財政授权支付的相关程序等。 二、出纳人员工作管理存在的问题及原因 （一）库存现金管理 1.存在日常报账或其他现金业务发生时存在现金收支错误的问题。现金收支是出纳人员最基本和最频繁发生的工作内容。由于报账人员人数众多，情况各异，现金收支金额有零有整，出纳人员在收支现金的过程中难免就会发生收支错误的情况。同时，出纳人员未及时核对库存现金进行日清工作，导致库存现金出现长短款的问题。 2.存在事业单位各专项经费现金可能会出现串户问题。由于事业单位各项经费要求专款专用，所以在现金收支时就涉及到不同种类的经费现金，如果事业单位未针对各专项经费的日常管理和使用制定完善的规章制度，出纳人员对各专项经费的来源和使用情况没有完全掌握，或是经办人、会计人员与出纳人员未及时沟通，就会导致单位在各项经费现金使用中出现了相互窜户的问题。 3.存在收支大额现金及库存现金金额较大的问题。单位日常报账所发生的现金应按照《中华人民共和国现金管理暂行条例》规定的现金使用范围，但有些单位虽然建立了库存现金的报账现金限额和库存现金限额制度，在日常报账过程中，部分业务经办人仍然使用现金进行支付，导致大额现金（1000元以上）报销的