第6部分项目成本管理.pptx

项目成本管理启动过程组规划过程组执行过程组监控过程组收尾过程组项目整合管理制定项目章程制定项目管理计划指导与管理项目执行监控项目工作、实施整体变更控制结束项目或阶段项目范围管理收集需求、定义范围、创建工作分解结构核实范围、控制范围项目时间管理定义活动、排列活动顺序、沽算活动资源、估算活动持续时间、制定进度计划控制进度项目成本管理估算成本、制定预算控制成本项目质量管理规划质量实施质量保证实施质量控制项目人力资源管理制定人力资源计划组建项目团队、建设项目团队、管理项目团队项目沟通管理识别干系人规划沟通发布信息、管理干系人期望报告绩效项目风险管理规划风险管理、识别风险、实施定性风险分析、实施定量风险分析、规划风险应对监控风险项目采购管理规划采购实施采购管理采购结束采购本讲目标成本管理的基本概念项目成本管理的内容估算成本制定预算控制成本相应的方法与工具挣值分析法成本管理的基本概念Cost Management成本的基本概念成本：为达到一个特定目标而耗费或放弃的资源的货币价值。项目成本：为实施和完成项目的活动或其组成部分所需要的资源的货币价值。名词术语直接成本（Direct Cost）：直接可以归属于项目工作的成本。如项目人员的工资、项目有关的差旅费、项目使用的物料等。间接成本（Indirect Cost）：一般管理费用或几个项目共同分担的成本。如行政、支持人员的工资、税金、保卫费等。可变成本（Variable Cost）：随生产量或工作量而变。如物料、供应品、项目人员工资等。固定成本（Fixed Cost）：不随生产的变化而变化的非重复成本。如设置费、租赁费、固定资产折旧费等。质量成本（COQ即Cost of Quality）：为保证质量而付出的成本：预防和评价成本（Prevention and Appraisal Cost）:为确保产品合格而进行的质量计划、质量控制和质量保证的成本；不满足要求的成本（Failure Cost）:因产品或过程不符合要求而产生的返工、保修、资源浪费、名誉损失的成本（又称COPQ即Cost of Poor Quality）。项目阶段与成本节约的可能性100%节约的可能性已耗费的成本约12%设计准备开始运营施工概念设计初步设计技术设计施工图设计影响成本的因素工期与成本赶工的额外开销质量与成本COQ特别是COPQ市场价格与成本不可预见的市场浮动，汇率和利率等管理水平与成本预算估算偏低资源计划不周（资金、设备、人员）更改设计太多（增减开支，影响施工进度，不利于控制）承包商没按时交工，供货商不按时发货时间 Time成本Cost范围 Scope全生命期成本管理成本项目的成本管理绝对不单纯是项目实施建设的成本管理，而应考虑项目全生命期成本的控制和管理。在项目决策阶段进行可行性分析就是进行全生命期成本的考虑。C2C2C2C2C1C1C1C1不同方案 全生命期成本C=C1+C2 C1：设计、生产项目产品的成本； C2： 产品的使用成本，包括操作员、维修、能源消耗等。方案比选决策可行性研究报告背景、技术可行性、经济可行性、环境评价、国民经济评价等项目收益、现金流分析：财务净现值法（NPV)、投资回收期法等在整合管理一讲中已介绍现金流（Cash Flow）+投资回收期净利润阶段开发阶段运营阶段-成本管理中的现金流控制项目对组织的长期和全局影响要看现金流确保及时地从客户或投资方那里收到足够现金以便支付项目进行中的各种费用投资方要有足够的预算资金控制现金流的关键是保证流入要比流出快，否则就要借款，发生财务费用现金流预测合同支付条款项目成本管理内容——估算成本Estimate Costs成本估算的类型估算类型作估算的时间点目的WBS层次精确度量级估算（ROM）可行性研究为选项决策提供成本数据最高一、二层-25%~+75%预算估算（BE)计划阶段将资金拨入预算计划高、中层-10%~+25%最终估算（DE)施工之前为制定成本基线和采购提供详情所有各层-5%~+10%ROM: Rough Order of MagnitudeBE: Budgetary EstimateDE: Definitive Estimate成本估算方法（一）类比（Analogous Estimate）用过去类似项目的实际成本作为当前项目成本估算的基础。常用于对项目详情了解甚少时（如作ROM）是一种专家判断参数估算（Parametric Estimate）用历史数据或其他变量之间的统计关系来估算项目活动的成本。其精确度取决于模型的复杂性和在模型中所用到的资源数量和资源费率的精确度。成本估算方法（二）自下而上估算（Bottom-Up Estimating）先估算个别工作包或更详细的活动成本，再沿WBS数逐级汇总直到最高层。其精确度取决于工作包或活动的大小与复杂度。三种