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（财务内部管控）附录一内 部控制系统 附录一内部控制系统 本书在第三章讲述了内部控制的原理，此外，还在其他的章节讲述了这些原理在各种审计应 用中的运用。相信读者们都希望，本书除了提供上述信息以外，还能针对组织具体的经营活 动，介绍相应的内部控制措施作为参考。为了满足读者这个要求，本附录列举了以下系统的 内部控制措施：1 市场和销售系统、2 应收账款和应收票据系统、3 购货和验收系统、4 存货 管理系统、5 人事和工资系统、6 生产和成本会计系统以及 7 固定资产管理系统。现金收支 系统和电子数据处理系统的内部控制则已分别在第 16 章和第 17 章讨论过了。 除了列举内部控制的措施外，本附录还列举了与各控制措施相关的能证实各控制措施是否存 在、是否得到有效执行的典型审计证据的来源。 本附录列举的内部控制措施具有传统性和一般性，适用于大多数组织。当然，为了适应社会 和经济发展的需要，不少组织进行了工程再造，可能采取了新的控制机制和控制措施。不过， 即便如此，内部控制的基本原理并没有多大变化。更何况到目前为止，由于缺乏一套统一标 准，我们难以针对新的内部控制机制构建一个完善的控制体系。因此，我们只能向读者提供 一般性的内部控制措施。 本附录的编写参考了以下文献：JamesA ．Cachin ，《审计师手册），Me－