油气生产成本管理业务流程修订对照表.docxVIP

精品文档 精品文档 PAGE PAGE4 精品文档 PAGE 原稿内容 现修订为 备注 三、业务流程步骤与控制点 三、 业务流程步骤与控制点 1．年度估算分解和下达 在油气生产成本中，对上级部门确定的比重较大或经常变化不易控制的支出项目，分（子）企业必须设置特意的项目组，负责估算分解、方案实施和过程控制。 账务设置 分（子）企业根据股份企业内 部会计制度及成本费用核算管理 办法的有关规定，按照矿区、产品 类别等进行成本项目的核算， 同时 按照费用要素和所管辖单位设置 费用要素账和各样管理台账。 成本 核算账务设置类别由财务部门负 责人审批。 【ERP】分（子）企业根据股份公 司内部会计制度及成本费用核算 管理办法的有关规定，在ERP系统 中维护各类成本中心、生产订单 等，按照矿区、产品类别等进行成 本项目和费用要素核算。成本中心 种类设置，由分（子）企业财务部 门负责人审批。 成本控制、归集、核算与分派分（子）企业物资采购部门负 责全年的物资采购和供给管理，拟订各单位、各指定项目的全年材料  1．年度估算分解和下达 在油气生产成本中，对电费、井下作业成本、三次采油费用等比重较大或经常变化不易控制的支出项目，分（子）企业必须设置特意的项目组，负责估算分解、方案实施和过程控制。 账务设置 分（子）企业根据股份企业内部会计 制度及成本费用核算管理办法的有关 规定，在ERP系统中维护各类成本中心、内部订单等，按照矿区、产品类别等进行成本项目的核算，同时按照费用要素和所管辖单位设置费用要素账和各样管理台账。成本核算账务设置类别由财务部门负责人审批。 成本控制、归集、核算与分派 分（子）企业物资采购部门负责全年的  修订 归并 修订 修订 限额一览表，并交财务部门备案。对超过限额、超过项目进度和估算进度的，限制领料、发料和购料。发料单必须由发料单位业务人员、仓库保存员、收款人和领料单位领料人共同签字，查收单必须由收料单位业务人员和仓库保存员签字。  物资采购和供给管理，拟订各单位、各指定项目的全年材料限额一览表，并交财务部门备案。对超过限额、超过项目进度和估算进度的，限制领料、发料和购料。 分（子）企业各个专业项目组（如井下作业、设施维修、注水注气、油气办理等）或承包单位负责项目的实施和控制，专业项目组或承包单位负责人对估算中的项目支出审核签字，财务部门据以入账。  修订 分（子）企业各个专业项目组（如电费、井下作业成本、三次采油等）或承包单位负责项目的实施和控制，专业项 财务部门按月计算生产用油气财产和固定财产的折耗或折旧，经负责人审核后，进行账务办理。财务部门每月查对财务账和财产管理部门的固定财产记录以保证折旧的正确性。 ERP】分（子）企业财务部门按规定每月在ERP系统中计提折旧与折耗。折旧汇总表交财务部门负责人复核签字。 分（子）企业油气生产成本能直接记入矿区产品、所辖单位的，直接  目组或承包单位负责人对估算中的项目支出审核签字，财务部门据以入账。 财务部门按规定每月在ERP系统中计提折旧与折耗。折旧汇总表交财务部门负责人复核签字。  归并 修订 记入其成本；不能直接记入的，按照股份企业规定的产量系数法、工作量系数法、人工成本比率系数法、设施功率定额比率法等方法进行分派，记入有关矿区的产品、受益单位并分别登记相应台账。油气生产成本的分派需经财务部门负责人审核后进行账务办理。 对跨期成本，依据有关规定计算和分派。有关会计凭据需附计算依据。 【ERP】分（子）企业财务部门在ERP系统中运行分派、分摊等功能进行油气生产成本的分派。成本结转规则设置与修订按规定程序审核。对跨期成本，依据有关规定计算和分派。有关会计凭据需附计算依据。  分（子）企业财务部门按照股份企业归并《油气生产成本核算与管理办法》核算 油气生产成本，在ERP系统中运行分派、分摊等功能进行油气生产成本的分派。成本结转规则设置与修订按规定程序 审核。对跨期成本，依据有关规定计算和分派。有关会计凭据需附计算依据。 分（子）企业财务部门根据统 分（子）企业财务部门根据统计部门 计部门的油气生产统计报表提供 在ERP系统中维护的油气产品商品数 归并 的油气产品商品数量，计算各样油量，计算各样油气产品的商品产品成本，并由财务部门负责人进行审核。 气产品的商品产品成本，并由财务 部门负责人进行审核。 ERP】分（子）企业财务部门根据统计部门在ERP系统中维护的油 气产品商品数量，计算各样油气产 品的商品产品成本，并由财务部门 负责人进行复核。 分（子）企业财务部门根据销 售部门油气销售报表中的油气产 品销售数量，结转各样油气产品的 销售成本，并由财务部门负责人进 行审核。 ERP】分（子）企业财务部门根据销售部门在ERP系统中维护的油气产品销售数量，结转各样油气产品的