行为税制综述.pptx

第十一章 行为税制;第十一章 行为税制;第一节 固定资产投资方向调节税;;2、投资方向调节税税率设计的原则：【考核形式：识记】 体现产业政策的要求 体现经济合理规模的要求 鼓励企业技术改造，走内涵扩大再生产的路子 ;（三）计税依据： 【考核形式：识记】 基本建设项目为实际完成的投资总额； 更新改造项目为建筑工程实际完成的投资额； 其他固定资产投资项目为实际完成投资总额。 （即实际完成投资额）;（四）征收管理： 1、征收方法： 【考核形式：识记】 源泉控制的征收方法。 2、扣缴义务人： 【考核形式：识记】 由五大商业银行和其他金融机构及有关单位负责代缴代扣。（即金融机构） 3、税款交纳方法： 【考核形式：识记】 按年度计划投资额预缴，多退少补。 4、纳税手续： 【考核形式：识记】 看看即可。 5、税金来源： 【考核形式：识记】 税法规定，投资方向调节税税金列入项目总投资。;（五）减免税：【考核形式：识记】 只能由国务院决定方可减免。;第二节 印花税;三、印花税的立法原则 【考核形式：识记】 印花税的立法原则，是根据我国的经济情况和印花税本身的特点来确定的。印花税的立法原则有三： ①掌握重点税源； ②税负从轻； ③条文规定从简。;四、印花税的征收制度;2、计税依据：【考核形式：识记】 印花税根据不同征税项目，分别实行从价计征和从量计征两种征收方法： A、实行从价计税的凭证，以凭证所记载的金额为计税依据，具体包括： a) 各类经济合同：以合同上记载的金额、收入或费用 b) 产权转移书据：以书据中所载的金额为计税依据 ; c)记载资金的营业账簿：实收资本加资本公积 B、实行从量计税的其他营业账簿和权利、许可证照，以计税数量为计税依据。 3、纳税人：【考核形式：识记】 在我国境内书立、领受应税凭证的单位和个人。;;（二）税率： 【考核形式：识记】 {对应计税依据来理解} 印花税的??率分别为从价比例税率和按件固定税额。 1、比例税率： 税法规定对合同、记载资金的账簿和产权转移书据，按金额比例贴花。 印花税的比例税率分五档：千分之一、万分之五、万分之三、万分之零点五、万分之零点三。 2、定额税率： 税法规定，对权利许可证照和其他营业账簿按件定额贴五元。;;（三）印花税的缴纳办法： 【考核形式：识记】 由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票。 （四）印花税的征管： 【考核形式：识记】 由税务机关征收管理。 印花税票由国家税务局监制。 （五）违章处罚： 【考核形式：识记】 未贴或少贴的：20倍以下的罚款； 不按规定注销的：10倍以下的罚款 重用的：3倍以下的罚款 ;（六）免税： 【考核形式：识记】 1、缴纳印花税的凭证的附本或抄本免税。 2、财产所有人将财产无偿赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免税。 3、国家制定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农夫产品收购合同免税。 4、无息、贴息、贷款合同免税。 5、外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款书立的合同免税。 6、经财政部批准免税的其他凭证免税。 ;第三节 城市维护建设税及改革;三、城市维护建设税的征收制度;4、征收管理：【考核形式：识记】 比照三税有关规定办理。 （1）交纳：分别与三税同时交纳。 （2）减免税规定：由于与三税同时征收，故一般不应予减免。;四、城市维护建设税的改革;2、修改城建税的原则： 【考核形式：领会】 ①体现公平税负，负担与收益基本一致的原则。 ②适度扩大收入规模的原则。 ③有利于地方政府加强对税收的管理，城乡维护建设税，应当充分体现地方管理的特点，在税率和减免税的规定上，给与地方较大的管理权限，以适应对方的不同情况，调动地方征收管理的积极性。;3、城建税改革的设想： 【考核形式：领会】 1、纳税人的设计： 凡有经营收入的单位和个人，除另有规定外，都是城乡维护建设税的纳税