指标、国库、拨款、国库收入.pptxVIP

Gsoft实施顾问培训教材----指标、国库、拨款、国库收入庄卫江11/08，2005“金财工程不仅是财政管理的信息化建设，也是财政改革的一部分。” ----（项怀诚）“财政信息化工作非常重要，不要把‘金财工程’仅看作技术问题，它是支撑财政管理革命的保障。” ----（金人庆）目录基础知识总体流程明细流程财政改革目标支出上缴建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，有利于规范财政收支行为，加强财政收支管理监督，提高财政资金的使用效率，从制度上防范腐败现象的发生。单一账户体系个人工资账户税收收入供应商非税收入其他收入其他收款单位财政改革指导思想和原则按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，进一步加强财政监督，提高资金使用效益，更好地发挥财政在借鉴国际通行做法和成功经验，结合我国具体国情，建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以宏观调控中的作用。有利于规范操作有利于管理监督有利于方便用款有利于分步实施单一账户体系国库单一账户体系 商 业 银 行人行国库单一账户零余额账户预算外资金财政专户特殊过渡性专户国库单一账户国库单一账户一般户工资户社保户基金户采购资金专户……财政部门在中国人民银行开设国库单一账户，按收入和支出设置分类账，收入账按预算科目进行明细核算，支出账按资金使用性质设立分账册。 用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动；与零余额账户进行清算，实现支付。零余额账户零余额账户财政零余额账户单位零余额账户 财政部门按资金使用性质在商业银行开设零余额账户；财政部门在商业银行为预算单位开设零余额账户。 直接支付 授 权 支 付 预算外资金专户 财政部门在商业银行开设预算外资金财政专户，按收入和支出设置分类账。 用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动，并用于预算外资金日常收支清算。支出类型总体上分为： 购买性支出和转移性支出 根据支出管理的需要在上述基上细分为：工资性支出 预算单位的工资性支出 购买支出 预算单位除工资支出、零星支出之外购买服务、货物、工程项目等支出 零星支出 预算单位购买支出中的日常小额部分，除《政府采购品目分类表》所列 品目以外的支出，或列入《政府采购品目分类表》所列品目，但未达到 规定数额的支出 转移支出 拨付给预算单位或下级财政部门，未指明具体用途的支出 支出方式财政直接支付 由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到收款人（即商品和劳务供应者，下同）或用款单位账户 财政授权支付 预算单位根据财政授权，自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户 财政直接支付财政直接支付的支出范围： 工资支出、购买支出以及中央对地方的专项转移支付，拨付企业大型工程项目或大型设备采购的资金等，直接支付到收款人。 转移支出（中央对地方专项转移支出除外）， 包括中央对地方的一般性转移支付中的税收返还、原体制补助、过渡期转移支付、结算补助等支出，对企业的补贴和未指明购买内容的某些专项支出等，支付到用款单位。 财政授权支付 财政授权支付的支出内容包括：未实行财政直接支付的购买支出和零星支出。财政日常管理中的习惯分类基本支出人员支出公用支出项目支出专项支出按目级科目中的大类！目录基础知识总体流程明细流程总体流程_(昆明实例)预算单位财政预算处财政业务处财政国库处支付中心代理银行人民银行制定部门预算编制政策并布置任务审批汇部门预算编制部门预算并上报审批/汇总部门预算报人大审批拨款到指定账户下达/分配/调整单位明细指标下达/分配/调整处室指标生成拨款凭证是否国库集中支付汇总用款计划复核用款计划拨款通知(申请)单N是否授权支付N申请拨款审指用款计划Y接到银行清算额度Y指复直接支付用款计划下达额度接到单位授权额度申报用款计通知单位授权额度受理授权支付可用直接支付用款计划受理授权支付授权支付金额开具授权支付凭证支付清算开具直接支付凭证受理直接支付清算支付金额申请支付登记总预算账登记支付中心账网络拓朴图目录基础知识总体流程明细流程预算指标管理预算执行管理国库收入目录基础知识总体流程明细流程预算编制指标管理预算指标管理预算执行管理国库收入部门预算人 大预 算 处采 购 处预算单位局 长业 务 处制定预算编制政策审批编制一上预算上报接收一上预算修改政策NY审核布置部门预算编制修改一上预算审核项目预算YN汇总审核一上预算调整为政府采购预算制定预算控制数下达一下预算控制数编制二上预算上报审批接收二上预算N修改控制数审核项目预算Y审核修改二上预算YY下达一下预算控制数审批NN汇总审核二上预算调整为政府采购预算审