流动资产管理学习教材.pptxVIP

《财务管理》教材编写组 2011.8;新世纪电脑公司是2000年成立的，由起初的十几万资金发展到2010年末拥有上2亿元资产的公司。但该公司过去为了扩大销售，占领市场，一直采用比较宽松的信用政策，客户拖欠的款项数额越来越大，时间越来越长，严重影响了资金的周转循环，公司不得不依靠追加负债筹集资金。最近，主要贷款人开始不同意进一步扩大债务，所以公司经理非常忧虑。从这里我们可以看出时代电脑公司在哪一块的管理上出现了问题？如果你是公司的财务经理该怎么办？;理解流动资产的概念、特点和管理要求 熟悉现金、应收账款和存货的日常管理 掌握最佳现金持有量计算、信用政策决策和存货批量控制;8.1 流动资产管理概述 8.1.1 流动资产的概念和特点 8.1.2 流动资产管理的要求 8.2 现金管理 8.2.1 现金管理的目的 8.2.2 最佳现金持有量 8.2.3 现金日常管理;8.1.1 流动资产的概念和特点 1. 流动资产的概念 流动资产(Current Assets)是指在一年以内或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，包括库存现金、银行存款、其他货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、存货等。 2. 流动资产的特点 （1）流动资产占用形态的变动性 （2）流动资产占用数量的波动性 （3）流动资产循环与生产经营周期的一致性;8.1.2 流动资产管理的要求 营运资本=流动资产-流动