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- 2021-06-05 发布于上海
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业务场景:
单位客户大华公司到一分行A网点开立单位活期结算户,交付开户手续费200元。
处理流程:
大华公司将开户资料及开户申请书提交接柜员申请开立基本存款户——柜员收妥资料,为客户办理开户登记,客户交付开户手续费,业务办理成功打印开户通知书——客户签字后,第二联留存银行。开户后客户预留印鉴卡。
(注:银行开立基本存款户,需要先向人民银行申请,取得开户许可证后方可完成开户,一般需要7??的时间,这里主要是讲述账务流程,省略开户许可证流程。)
收费账务处理分录:
借:现金——A柜员户 200
贷:手续费及佣金收入 200
;28;(4)会计分录
借:现金
贷:单位活期存款——××单位户
案例2——单位客户存现
业务场景:
大华公司往活期结算户存入现金10万元。
处理流程:
大华公司填写现金缴款单,连同现金提交接柜员
——柜员核实无误后,存入大华公司的活期账户。
账务处理分录:
借:现金——A柜员户 100 000
贷:单位活期存款——A大华公司户 100 000 ;30;31;案例3——单位客户购买支票
业务场景:
大华公司向开户行A网点购买两本现金支票,每本25张,每张1.2元。
处理流程:
大华公司填写购买支票申请书,交银行接柜员——柜员
给支票打上空白标识后,开收费单,并直接从大华公司的活
期账户中收费,打印客户收费单和凭证出售单——客户签字
后——第二联留存银行,出售凭证给大华公司。
账务处理:
借:单位活期存款——A大华公司户 60
贷:其他营业收入——A工本费收入户 60
表外帐(支票出库):
付出:重要空白凭证——现金支票户 2(本)
;33;34;案例4——单位客户取现
业务场景:
大华公司到A网点要求取现6 000元。。
处理流程:
大华公司填写现金支票提交给A网点接柜员,要求提取办公费用6 000元。柜员验印章无误后记账,打印回单;配款、付款完成业务。
账务分录:
借:单位活期存款——A大华公司户 6 000
贷:现金 6 000;36;37;38;39;40;41;42;43;44;45;46;47;48;49;50;51;52;53;54;55;56;57;58;59;60;61;62;63;64;65;66;67;68;69;70;71;72;73;74;75;76;77;78;79;80;81;82;83;84;85;86;87;88;89;90;91;92;93;94;95;96;97;案例3——单位客户购买支票
业务场景:
大华公司向开户行A网点购买两本现金支票,每本25张,每张1.2元。
处理流程:
大华公司填写购买支票申请书,交银行接柜员——柜员
给支票打上空白标识后,开收费单,并直接从大华公司的活
期账户中收费,打印客户收费单和凭证出售单——客户签字
后——第二联留存银行,出售凭证给大华公司。
账务处理:
借:单位活期存款——A大华公司户 60
贷:其他营业收入——A工本费收入户 60
表外帐(支票出库):
付出:重要空白凭证——现金支票户 2(本)
;99;100;101;102;103;104
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