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现金流量表专题讲座;;;;广义现金包括现金与现金等价物两部分，具体包含内容如下： 1、现金： （1）库存现金； （2）能随时变现的银行存款； 注意：不包括不能随时支取的定期存款，但提前通知金融企业便可支取的定期存款，应包括在现金范围内。 （3）其他货币资金； 与目前企业会计核算中“其他货币资金”科目核算的内容一致，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。 2、现金等价物 现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物通常包括3个月内到期的短期债券投资。;注意： （1）现金等价物是同时满足下列四个条件的短期投资 ①期限短（一般是反映从购买之日起3个月内到期）； ②流动性强； ③易于转换为已知金额现金； ④价值变动风险很小。 （2）权益性投资的变现金额通常不确定，因而一般不属于现金等价物。 （3）企业应当根据具体情况，确定现金等价物的范围，一经确定不得随意变更，如改变划分标准，应视为会计政策变更。企业确定现金等价物的原则及其变更，应在会计报表附注中披露。;;2、现金流量的分类 根据企业业务活动的性质和现金流量的来源，企业一定期间产生的现金流量分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三类。 （1）经营活动产生的现金流量。经营活动是指企业投资活动和筹资活动以