证券会计之营业收入.pptxVIP

证券会计;第十二章 营业收入;第一节 营业收入概述;;收入的主要特点 ;第二节 证券经纪业务;一、证券经纪业务及流程;（一）证券经纪业务的概念;;（二）证券经纪业务流程;（三）证券交易费用;;;（四）证券经纪业务收入和费用的确认与计量;;;;;;二、证券经纪业务与核算的特点;（一）证券经纪业务的特点;;（二）证券经纪业务核算特点;;;;;;三、一般证券经纪业务的核算;（一）科目设置;;1． “代理买卖证券款”科目;;;2． “交易清算往来”科目：;;;;4． “手续费及佣金支出”科目;（二）代理买卖证券款存取的核算;1．代买卖证券款存取的业务方式;;（2）委托银行代理资金存取;（3）银证转账方式下的存取款业务;2．会计部门进行资金存取业务的会计核算;;3．证券公司营业部与公司总部之间调度结算资金的核算;;;（三）代买卖证券业务的核算;;;;;;实务操作中代理买卖证券业务的记账时点和对??问题;;[例12-1];此为买差情况，具体核算如下;营业部作会计分录如下;公司总部清算机构;;;[例12-2];此为卖差情况，具体核算如下;营业部作会计分录如下;公司总部清算机构;;;四、其他证券经纪业务的核算;（一）代理申购新股的核算;;;具体核算如下;;6月12日;;;;2．网上定价市值配售方式;;;（二）代理配股业务的核算;1．配股的程序;;2．具体核算; ; ;[例12-4];营业部应