海外投资税务筹划基本方法 .pptxVIP

第4章 海外投资税务筹划 基本方法;海外投资的税务筹划 一、利用转让定价进行税务筹划 二、利用国际避税地进行税务筹划 三、利用国际税收协定网络进行税务筹划 四、利用合理的资本结构进行税务筹划 五、利用公司组织形式进行税务筹划;一.利用转让定价进行税务筹划 ;税收利益： 减少所得税：将盈利由高税率国家的子公司转移到低税率国家的子公司。 减少预提税： 减少关税：一种是以较低的价格交易，减少缴纳关税的基数，另一种是利用区域性关税同盟或有关协定的优惠规定逃避关税，尽量让产品增值发生在自由贸易区内获得免关税待遇。 ;[案例1] 中国铁建的子集团公司，在安哥拉和意大利设有子公司，在安哥拉生产建筑用铝合金门窗，在意大利销售建筑用铝合金门窗。安哥拉出厂单价80 美元 / m2，意大利市场价 150 美元/m2，意大利所得税30%。如果在避税地塞舍尔设置一个中介贸易公司，所得税10%，将大部分利润在塞舍尔形成，税收负担就能达到最小化。 筹划方法： 安哥拉生产的铝合金门窗按 80 美元 / m2销售到塞舍尔，塞舍尔公司按 140 美元/m2再出口到意大利， 塞舌尔公司账面利润 60 美元/m2，纳税6美元/ m 2。 在意大利按 150 美元/m2销售，意大利公司账面利润10美元/m2，纳税3美元/ m 2。 合计纳税9美元/ m 2。通过筹划减少税负 11 美元/m2;转让定价应