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集团公司审计工作思路 集团公司审计工作思路 一、 集团公司内部审计工作总体思路： 1、 今后5年公司审计工作的总体目标是：由传统的财 务收支审计转变为经济效益审计、内部控制审计、经济合同 审计等并重。 2、 20_年审计工作重点是：以内控制度审计为基础，以 经营业绩审计为中心，提高审计工作质量，加强审计意见的 落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济 效益中的作用，即在实施审计监督同时，提高审计服务职能。 二、 20_年度集团公司内部审计工作计划如下： 1、完善审计内控制度，促进集团内控管理健全与完善 ⑴首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可 依，根据审计业务类型，准备建立《集团公司内部控制制度 审计办法》、《集团公司预算执行情况审计办法》、《集团公司 合同管理审计办法》三项内审制度。 ⑵内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、 保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一 种内部协调、组织、制约、检查的控制系统，20_年内审工 作应该建立在公司内部控制的基础上，对其执行情况进行检 查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如 何；评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运 行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司的经营活 动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环节， 从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量, 有针对性的提出审计意见，促进下属企业健全和完善内控制 度，保证其经营活动正常运行。 ⑶通过预算审计促进预算管理思想观念转变。日前公司 费用开支的相关制度尚未健全，部分单位即以预算作为费用 开支的标准（而非以费用制度为预算标准），因此，费用开 支丧失了计划性，部分项目突破预算范围。审计将配合财务 等相关部门，建立与健全各项费用管理办法，制定相关费用 开支标准，同时使之成为预算编制指引、规范性文件。 2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。 内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下 属企业的每半年度经营业绩（预算执行）审计，通过经营业 绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实 现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提 高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进 而促进下属企业加强经营管理，提高经济效益。 在开展经营业绩审计时，内部审计应注意的问题是：经 营业绩审计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结 合，经济责任审计也就是对下属企业经营者年度或任期内的 经营目标、经营任务完成情况以及真实性进行审计。集团公 司不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对下属企 业领导干部任中经营绩效的评价。 ⑴对下属企业经营业绩审计（年度审计、半年度审计）: 通过对下属企业_年度经营业绩审计，出具审计报告， 提交集团公司考核小组，作为对各下属企业考核的依据。 通过对20_年的半年度预算执行审计，发现预算执行过 程与内控管理中存在问题，敦促其纠正问题、执行集团经营 政策、落实经营管理措施，围绕集团年度经营目标提高经营 效益。 ⑵结合经营开展经营专项审计，促进内控制度贯彻与执 收入合同审计 集团实行资金集中管理，各企业的收入应全部纳入预算 管理，并入账核算，禁设小金库，因此，对下属企业的各项 收入项目是否纳入预算管理，收入金额全部入账，以及收入 内控是否健全、有效进行审计。 在各项成本费用支岀进行跟踪审计 集团公司与下属企业签订经营责任书，但主营业务成本 并不纳入业绩考核，并在erp中实行预算控制，因此，对下 属企业的主营业务成本的开支范围、标准、原始票据合法性 进行审计，以确定下属企业各项成本费用支出的真实、合法 性。 工程项目的竣工结算审计 近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣 工结算均聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计，因 此，主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、付款进行审 计。 三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的 原则，建立审计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情 况的跟踪，并定期组织开展审计成果运用执行情况的检查。 1、对下发整改通知责令限期整改的下属企业，要及时 进行回访，监督审计意见的落实，使企业存在的问题逐渐减 少，同样的问题不重复出现，从而达到查违纠偏、防范未然、 强化管理、规避风险的目的。 2、与集团公司各职能部门，尤其是财务部要进一步加 强合作与工作沟通，将审计部掌握的相关信息及时通报，避 免管理、监督、考核脱节。