企业税务稽查的对象.pptxVIP

;徐箐简介：; 税收危机管理的特点是突发事件。它从量变到质变，酝酿了一段时间以后，酝酿那段时间，企业是感受不到的，或者不容易接受。酝酿了一段时间以后，就来个爆发，来个从量变达到质变，突发事件，既然是突发事件，留待企业处理的时间就很短暂。;未申报税款追缴期限 变化：;;;一、税务稽查对象选定的因素与基本流程;1、选案中税务稽查对象一般是通过以下方法产生;;【案例】;1、税务机关调阅企业帐务、资料等相关凭据的法律程序;2、实施检查工作完成时间;二、企业所得税税前扣除票据合法性的稽查;㈠成本构成需要提供的凭证。;;（二）扣除费用的税前扣除凭证;（三）、税前扣除凭证应具有的特征;;（四）税前扣除凭据的法律要求;企业集团内部使用的有关凭证征收印花税的检查;⑵《发票管理办法》对税前扣除凭据的要求;;⑴增值税专用发票涉税要求及变化;;②购买材料没有发票是否可以股价入账税前扣除？;⑶食堂买菜等费用的税前扣除问题;④代开货物运输业发票个人所得税的检查;第二部分、税务检查的突破口与税务机关常用的检查方法;一、税务稽查的基本方法 ;【案例】.;;;;;;;;;;⑵核对法;二、税务稽查的形式;[案例];;;第三部分、各项收入申报疑难问题稽查要点及方法;;㈠构成应缴纳企业所得税的基本要素和销售价格的确定;关联企业的计税价格 ;;税务处理分析 :;首先;其次:;;;;;;;㈡销售货物收入稽查确定的基本内容及处理;⑴、销售、劳务确定收入的常见问题稽查处理;1、增值税;2、企业所得税：;;②企业所得税确定收入纳税申报时间的检查;税务稽查的认定：;;销售退回常见问题检查：;;⑴、销售折让行为的税务界定及要求;;【例如】;;例如：;;国税函〔2008〕875号;（国税函[1997]472号）：;国税函[2010]56号;;1、采用以旧换新方式销售常见问题的稽查;国税函〔2008〕875号;2、.采用还本方式销售的稽查;会计与税法处理三点差异调整： ;;3.采用以物易物方式销售的税务稽查解析;;税务处理;[案例];政策分析：;税务处理:;①检查是否将建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施作为固定资产进行抵扣;;②销售过程中涉及劳务安装确认收入时间的检查;国税发（2008）875号;;⑵、财产转让收入检查.;①转让固定资产的税务稽查：;税务稽查问题分析要点:;;;;;;;;二、企业所得税 ;? 三、土地增值税 ;;四、印花税;??②)转让有价证券、股权以及其他财产所取得收入的稽查;1、短期投资的稽查;;;检查非居民企业股权转让所得处理;2、长期投资的稽查：;以成本法核算的股票投资的稽查： ;债券投资的稽查：;企业转让债券收益的稽查： ;;投资收益的税务稽查：;;;①负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方是否按规定办理相关变跟手续;②检查股权交易各方已签订股权转让协议，但未完成股权转让交易的纳税申报;③股权转让所得计税依据的评估和检查;④股权交易价格的检查;;;税务机关对股权转让所得计税依据的评估和审核：;股权转让税务征管管理：;股权转让如何计算和确认纳税所得？;纳税人收回转让的股权的处理;;;股权投资转让所得和损失的所得税稽查;以房地产进行投资、联营的税务稽查要求;;;[案例];未办理土地使用权证而转让土地有关税收;⑶、利息收入、租金收入和特许权使用费收入的检查：;;（4）其他业务收入的稽查;;;②消费税;税务稽查分析：;③所得税;稽查分析：;企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入应如何申报纳税？;①、企业实际收到的补贴收入是否经过有关部门批准;;可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除的基本条件 ;;③、企业从购货方取得的价外费用是否按规定入账。;;常见问题： ;政策要求：;;企业向供货方收取的返利、返点及进场费、上架费等问题处理：;查前分析：;违法事实及手段分析：;检查中采取的方法及措施：;;稽查处理：;;;1、赠送礼品涉及增值税的稽查：;②个人所得税：;2、购物卡销售的税务处理 ：;;;⑺、营业外收入的稽查;;;(七)税收上应确认的其他收入的稽查:;企业改制过程中以国家作价出资（入股）方式转移国有土地使用权契税检查;企业债务重组收入在什么时间应申报纳税？ ;3.检查企业接受捐赠是否按税法有关规定将有关货币性资产及非货币性资产确认收入。;4.检查企业是否将因改组改制或以非货币资产对外投资发生的资产评估增值按规定确认收入。;;;改变国有土地使用权出让方式契税的检查;全资子公司承受母公司资产契税的检查;5.检查企业在建工程发生的试运行收入是否按规定并入总收入，是否发生了冲减在建工程成本的情形。;