全过程跟踪审计组织计划.pdfVIP

. 全过程跟踪审计实施方案 准备阶段 1、向委托方了解工程基本情况并收集相关资料； 2 、签订《审计业务约定书》 ； 3 、组成包括项目经理和各类专业技术人员在内的工作小组，差进行合理 分工，明确每个人员的职责范围； 4 、编制工作计划，对工作进行合理安排，在实施过程中，可根据实际情 况及时进行调整，确保咨询质量。 实施阶段 （一）施工前期审计 工作内容包括审计进场前已完的概算、预算、招投标、合同管理及其内部 控制的审查与评价。 1 、项目法人制度建设与实施情况审计 （1）审计是否严格遵守国家有关建设程序和规划、环保、土地、劳动、 安全、消防、建筑、税收等有关法律法规； （2 ）审计行政许可手续是否齐全； （3 ）审计是否存在擅自提高或降低建设标准，改变建设内容，扩大或缩 小投资规模的情况。 2 、概算审计 设计概算审计的主要目的是促进概算编制单位严格执行国家有关概算编制 的规定和费用标准， 防止任意扩大投资规模和出现漏项， 减少投资缺口， 打足 投资，避免发生实际造价大幅度地突破概算的现象。 主要采取重点审计法和对 . 比审计法， 即选择建设项目中工程量大、 单价高， 对造价有较大影响的单位工 程、分部工程进行重点审查。 3 、招投标审计（包括项目全过程中招投标情况） 招投标审计的主要目的是审查和评价招投标环节的内部控制及风险管理的 适当性、 合法性和有效性； 招投标资料的充分性和可靠性； 招投标程序及其结 果的真实性、 合法性和公正性， 以及工程发包的合法性和有效性等。 主要审计 方法采取询问法、分析性复查法和文字描述法。审查的主要内容是： （1）招投标前准备工作的审计 ①审核招投标条件是否具备，招标申请是否经有关部门批准，手续是否齐 全； ②审核是否建立、健全招投标的内部控制，执行是否有效； ③审核是否存在人为肢解工程项目、违规操作招投标等问题； ④审核招投标程序和方式是否符合有关法规制度的规定； ⑤审核标段的划分是否适当，是否符合专业要求和施工界面衔接需要，是 否存在标段划分过细，增加工程成本和管理成本的问题； ⑥审核是否公开发布招标公告，招标公告中的信息是否全面、准确； ⑦审核是否存在因有意违反招投标程序的时间规定而导致的串标风险。 （2 ）招标文件及标底文件的审计 ①审核招投标文件的内容是否合法、合规，是否全面、准确地表述招标项 目的实际状况和招标人的实质要求。 ②作为评标依据或在“无标底投标”中供评标委员会参考的招标标底，是 否由具备编标资格的预算员、造价工程师或委托具备相应资质的中介机构完 . 成，并经过了地方招标、投标管理机构审核； ③审核采取工程量清单报价方式招标时，是否按《建设工程工程量清单计 价规范》的规定填制，是否按当地信息价格及当地实际价格情况确定其标底； ④审核施工现场的实际状况是否符合招标文件的规定； ⑤审核投标文件和投标保函（额度）送达时间是否符合招标文件的规定， 法人代表签章是否齐全，有无存在将废标作为有效标的问题； ⑥审核招投标文件的内容是否存在“量身定做”现象，有无排斥潜在投标 人的条款。 属于承包人自行采购的主要材料、 设备，招标人应当在招标文件中 提出材料、设备的技术标准或者质量要求。 （3 ）开标、评标、定标的审计 ①审核是否建立、健全违规行为处罚制度，以及执行情况； ②审核开标、评标、定标程序是否符合相关法规的规定，评标标准是否公 正，有无排斥投标人的条款； ③审核