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会计实操培训教材 会计实操培训教材 第一章 基础原理 一, 会计做账大致流程 1, 整理各原始凭证，填写单据 (差旅费)报销单。 2, 根据整理的原始凭证填制记账凭证。 3, 根据记账凭证登记《现金日记账》和《银行日记账》。 4, 根据记账凭证登记《分类明细账》。 5, 根据记账凭证汇总，编制《科目汇总表》。 6, 根据《科目汇总表》登记《总账》。 7, 期末，根据《总账》和《明细账》编制《资产负债表》和《损益表》。 ③登记日记账（现金日记账，银行日记账） ①原始凭证-②记账凭证- ｛ ④记账凭证汇总科目汇总表 ①登记分类账（明细分类账，总分类账） 记账凭证……｛　　 　②记账凭证汇总—③科目汇总表④登记总账—⑤会计报表 　 二，会计工作的基础书写 1, 阿拉伯数字的标准写法（字体向右倾斜 45-60 度，占行高一半）。 2, 汉字大写数字的标准写法（汉字大写不能简化）。 3, 大写金额的标准写法 （金额不到“分”的要写“整”字，金额之间有“零”的要写“零”字，“10 -19”前加壹字）。 4, 小写金额的标准写法 （小写金额一律写到“角分”，无“角分”的用“00”或“一”代替）。 三，原始凭证的审核和报销封面的填写 会计实操培训教材 1,原始凭证的分类：分自制原始凭证和外来原始凭证（如购商品发票是外来凭证。工资表，领料单是自制 凭证）。 2,审核经济业务是否合理,合法.和内容手续是否符合要求（收据不能作为报销原始凭据，经过涂改后的发 票不能作为报销凭据等）。 3,对业务合理合法,手续完备的原始凭证必须正确填写《单据报销封面》经领导审批,财务审核无误后方可 报销。需要部门签字的部门也要签字。 4,填写要求:开支项目:就是报销内容。附件张数:就是发票等张数的合计 (要求大写) 。报销金额:是发票的 合计金额数。报销部门:是报销人所在部门。签名：是报销人自已。年月日：是报销当日。 5,经济业务有多类型的要在说明栏中注明每项业务的具体名称和金额（如:报销招待费和办公费要分别注 明）。 6，出差报销要填《差旅费报销单》，差旅费补贴可进费用。 四，常用新会计科目的认识和理解 1,会计六大要素:资产,负债,所有者权益,收入,费用和利润。前三项反映财务状况，后三项反映经营成果。 2.常用新会计科目的认识和理解（无会计基础者一定要会,见常用《会计科目表》）。 3，企业费用的主要会计科目有：管理费用，销售费用，财务费用，主营业务成本，营业税金及附加，所得 税费用等。其中，管理费用是企业行政管理部门职工薪酬，物资消耗，办公费用和差旅费用等开支顶目。 销售费用：是企业为销售商品和材料所发生的各项费用，包括广告费，运输费，和专设销售机构的人员工 资，业务费，招等费等。财务费用：是企业为筹集生产经营所需要资金等而发生的费用，包括财务利息和 相关的手续费用等。 五，账户的基本结构和复式记账的内容（又是复式记账原理） 1， 账户分为左方和右方，分别为记账符号＂借方＂和＂贷方＂两个方向，一方登记增加，另一方 登记减少。资产，成本，费用类账户借方登记增加额，贷方登记减少额；资产类账户的期末余额一般是在 借方，成本，费用类账户期末一般无余款。负债，所有者权益，收入类账户借方登记减少额，贷方登记增 加额。负债，所有者权益类账户期末一般余额在贷方。收入类账户期末一般无余额。 2， 借方 (发生额) 账户（会计科目） 贷方 (发生额) 资产,成本,费用类账户增加 资产,成本,费用类账户减少 负债,所有者权益,收入减少 负债,所有者权益,收入增加 余额： 余额： 六，现金支票与转账支票的填写要求。 会计实操培训教材 1， 按规定填写：其中，出票日期要大写；规