深圳某公司税务专题培训.pptxVIP

0;1;I. 企业所得税; 主要内容 ;国税发[2008]28号（ 2008年1月1日起生效） 统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库 视同分支机构就地预缴企业所得税的部门： 具有独立生产经营职能的部门 且其经营收入、职工工资和资产总额可以分开核算 国税函[2009]221号（2009年1月1日起生效） 二级分支机构的判定 总机构直接统一核算和管理 领取非法人营业执照 资料申报要求 总机构向主管税局报送机构名单，并向分支机构出具有效证明 分支机构办理税务登记时，应将该证明报送主管税局，否则，视同独立纳税人纳税 ;新设分公司预缴所得税 ;国税函[2009]221号 季度预缴 预缴税额的计算分为四步 未按上述办法计算的，应在随后的预缴期内，将差额在总、分支机构中补缴/扣除 ;国税函[2009]221号 年度汇算清缴 总、分机构应适用同一税率 国发[2007]39号、财税[2008]1号和财税[2008]21号文规定的可享受过渡性政策的除外 用当年实际总、分支机构的三因素计算应纳税额 ; 企业所得税汇算清缴需要考虑的问题;收入的确认;财税[2009]87号、财税[2008]151号 除下列项目之外的财政性资金，均应缴纳企业所得税 不征税收入 国家投资和资金使用后要求归还本金的 不征税收入包括 国务院规定专项用途且批准的财政性资金 2008年至2010年从县级以