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财务案例研究;资产管理案例研究; ;案例五:东亚石化集团财务公司内部结算中心;一、政策背景;企业集团财务公司内部转账结算业务审批规定 ; ; ; ; ;二、资金结算产生的背景;三、结算中心集中控制系统;把握:;财务总部对各分支机构的一级控制:
1)限定业务范围
2)审批年度经营计划
3)规定票据和资金的流程
4)对存贷款的管理
5)对头寸的控制
6)信息的传递
7)稽核监管
8)评价与奖惩;各分支机构对分(子)公司的二级控制
1)自身的经营计划制定
2)管理所辖区内分(子)公司的资金结算。(票据流、资金流和信息流)
3)对分(子)公司头寸信息的上报和监控
4)内部稽核和会计核算
5)与参与结算的公司签订三项协议
;四、从手工模式到网络模式;五、结算系统管理的精髓;六、面临的 问题与挑战;案例六:绿远公司固定资产投资可行性评价;绿远公司固定资产
投资可行性评价;一、了解案例背景;二、对现金流量的估计;本案例需注意:;三、折现率的计算;加权资本成本率的确定
经营风险、财务风险、资本结构等决定了加权资本成本的权数;
市场资金供求和平均收益率等决定各单项资金成本。
加权资本成本率是一个预测数据,用于投资和筹资的效益比较。;新项目在何时采取公司原有的加权资金成本率?(基本假设)
新项目的经营风险与原公司大致相同
新项目的筹资不能极大的改变原有资本结构;在该项目中是否符合上述条件?
加权资本成本率的高低在净现值的计算中起何作用?
加权资金成本率在内涵报酬率计算中起何作用?;四、敏感性分析;逆分析方法:
是在维持原决策结论不变的前提下各因素所容许变动的范围。
即净现值等于0、现值指数等于1、内涵报酬率等于资金成本率时各相关因素的值。;例:某案例中净现值等于0时的NCF=291290元,也就是说现金净流量变动的下限是291290元,并由此计算维持该现金净流量的销售量下限、销售价格下限、成本下限、投资有效期的下限等。
试对本案例的敏感性加以分析;企业内部控制案例研究;案例七 :上海胜华制药有限公司内部控制制度;(一)政策背景;内部会计控制规范——基本规范(试行) 财会[2001]41号;第一章??总则; ;第二章??内部会计控制的目标和原则;第七条??内部会计控制应当遵循以下基本原则: ; ;第三章??内部会计控制的内容; ; ; ; ;第四章??内部会计控制的方法; ; ; ;第五章??内部会计控制的检查; ;第六章??附则?;内部会计控制规范——货币资金(试行) 财会[2001]41号;第一章??总则; ;第二章??岗位分工及授权批准; ; ; ; ;第三章??现金和银行存款的管理; ; ;第四章??票据及有关印章的管理;第五章??监督检查; ;第六章??附??则?;(三)内部控制的五个构成要素;2.风险评估; 3.控制活动
各管理阶层所制定并被实施的政策与 程序。
绩效评估、信息处理、实物控制、职责分工。; (四)内部控制应当遵循以下基本原则:
①内部控制应当涵盖单位内部的各项经济业务、各个部门和各个岗位,并将内部控制落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节;
②内部控制应当符合国家有关法律法规和本单位的实际情况;
③内部控制应当保证单位内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工,权责分明、相互制约、相互监督;
④内部控制应当正确处理成本与效益的关系,保证以合理的控制成本达到最佳的控制效果。;(五)内部控制的内容
对货币资金、筹资、采购与付款、实物资产、成本费用、销售与收款、工程项目、对外投资、担保等经济业务的控制。;(六)内部控制的方法
组织结构控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、人员素质控制、风险控制、内部报告控制、电子信息系统控制等。;(七)案例分析;
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