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银行会计学复习; Chap 2 基本核算方法 Chap 7 存款业务的核算 Chap 8 贷款业务的核算 Chap 5 支付结算业务的核算; Chap 2 基本核算方法银行会计科目;银行会计记账方法;2、复式记账法 复式记账法是指对每项经济业务以相等的金额，通过两个或两个以上的帐户（科目）进行对照登记的一种记账方法。 银行会计表内科目采用借贷记账方法，即以资产负债平衡原理为依据，以“借”、“贷”为记账符号，以“有借就有贷，借贷必相等”为记账规则的一种复式记账法。; 借贷记账法记账原理;银行会计账务组织;模 拟 业 务;1、A公司存入现金1000元 借：现金 1000 贷：活期存款 — A公司 1000 2、B公司支取现金200元 借：活期存款 — B公司 200 贷：现金 200 ;3、A公司签发转账支票支付B公司货款800元 借：活期存款—A公司 800 贷：活期存款—B公司 800 4、银行当天为A公司发放短期贷款10 000元，转入该单位活期存款账户。 借：短期贷款—A公司 10 000 贷：活期存款—A公司 10 000;A 分户帐 (活期存款账户）;B 分户帐 (活期存款账户）; 贷款分户账 (A公司）;现金收入日记簿; 活期存款科目日结单 贷款科目日结单 现金科目日结单 ;活期存款总账 贷款总账 ;日计表;Chap 7 存款业务的核算;1、基本存款帐户 它是存款人办理日常转帐结算和现金收付的主要的帐户。 有关现金的支取和发放工资只能在基本帐户办理。 按人民银行的规定，每一单位只能向银行开立一个基本帐户 2、一般存款帐户 它是存款人在基本帐户以外的其他银行办理转帐结算、借款转存和现金缴存的帐户。 该帐户不能支取现金。;单位活期存款的会计分录 1.开户及现金的存入： 借：现金 贷：活期存款――××单位存款户 2.现金的支取： 借：活期存款――××单位存款户 贷：现金 ;单位定期存款的会计分录 1.开户及现金的存入： 借：现金 贷：定期存款――××单位存款户 2.现金和利息的支取：利息不能支取，只能转到活期存款账户 借：定期存款――××单位存款户 利息支出—定期存款利息 贷：活期存款――××单位存款户;个人储蓄存款的会计分录 1.开户及现金的存入（续存）： 借：现金 贷：活（定）期储蓄存款――××户 2.取款： 借：活（定）期储蓄存款――××户 贷：现金 3.到期取本息：（银行代扣利息税） 借：活（定）期储蓄存款――××户 利息支出 贷：现金 其他应付款—代扣利息税 ;单位活期存款利息的核算;单位定期存款利息的核算;个人储蓄存款利息的核算（定期储蓄存款）; 提前支取：存入的整存整取定期储蓄存款，提前支取或部分支取的部分，均按支取日的挂牌公告的活期储蓄存款利率计息。未支取部分仍按原定存期和利率计算。 到期利息=本金×存期×支取日挂牌活期储蓄存款利率; 逾期支取: (1) 逾期支取的存款，除按规定计算到期的利息外，还应计算逾期部分的利息。 (2) 逾期部分均按支取日挂牌公告的活期储蓄存款计算利息。