现金管理制度.docx

PAGE PAGE 11 现金管理制度 第1章 总则 第1条 目的. 为加强财务监督，完善企业的现金管理工作，规范现金结算行为，杜绝各种不合理占用损失，根据国家《现金管理暂行条例》及其实施细则和本企业的业务特征，特制定本制度。 第 2 条 加强现金管理的必要性分析。 ① 从业务经营的角度来说， 本企业必须保持一定量的现金以满足其正常业务经营的需要，但也不能保留过多的现金。 ② 从财务管理的角度看， 现金是所有资产中收益率最低的， 将 现金存入银行或用于购买短期证券等还可以取得一定的利息收入， 而保留现金不能取得任何收入， 过多地保留现金将降低企业资产的获利能力。 ③ 现金是流动性最强的资产， 它无须变现即可挥霍使用， 因而最容易成为不法分子偷盗、贪污、挪用的对象。 第 3 条 现金管理的基本原则。 严格遵守库存现金限额， 每日库存现金余额不得超过银行核定的限额，超出部分要及时送存银行；不允许从收入中直接坐支现金。企 业所有经济往来， 除属于本制度规定范围内的可以使用现金外， 其他均应当通过开户银行进行转账结算。 企业鼓励在与单位和个人的经济活动中采取转账方式进行结算，减少使用现第 4 条 适用范围。 所有与个人、 与外部单位的经济往来， 企业及相关人员都必须严格按 照本制度的相关规定执行。 第 2 章 钱账分管 （一） 钱账分管，是指现金出纳和会计记录工作应当适当分 离。 （二）企业专门设立一名出纳员，负责现金的日常业务管理。 （三）出纳员应严格按照国家相关经济法规和企业各项规定开展日常工作，并对财务部经理负责。 （四）根据《内部会计控制规范》中的基本规范要求，出纳员严 格禁止办金。 理会计稽核、 会计档案保管以及涉及收入、 支出、费用、债权债务账目的登记工作。 第3章 现金收取、支付范围规定 第 1 条 现金的收取范围。 ① 个人购买企业的物品或接受劳务。 ② 个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款。 ③ 无法办理转账的销售收入。 ④ 不足转账起点的小额收入。 ⑤ 其他必须收取现金的事宜。 第2条 本企业可以在下列范围内使用现金， 不属于现金开支范围的业务应当根据规定通过银行办理转账结算。 ① 员工薪酬，包括员工工资、津贴、奖金等。 ② 依银行规定和结算起点（在 1000 元）以下的零星开支。 ③ 出差人员必须随身携带的差旅费及应予以报销的出差补助 费用。 第4章 现金收取与支出 第 1 条 现金收支工作总体规定。 ① 现金收支必须坚持收有凭、 付有据，堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。 ② 除财务部或受财务部门委托的出纳员外， 任何单位或个人都 不得代表企业接受现金或与其他单位办理结算业务。 ③ 出纳员不准以白条抵充现金。现金收支要坚持做到日清月结，不得跨期、跨月处理现金账务。 ④ 出纳员不得擅自将企业现金借给个人或其他单位， 不得谎报 用途套取现金，不得利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不得将单位收入的现金以个人名义存入银行，不得保留账外公款。 ⑤ 出纳员因特殊原因不能及时履行职责时， 必须由财务部经理指定专人代其办理有关现金业务，出纳员不得私自委托。 第2条 有关现金收取工作的规定。 ① 企业出纳员在收取现金时，应仔细审核收款单据的各项内容，收款时坚持唱收唱付，当面点清；应认真鉴别钞票的真伪，防止假币和错收。若发生误收假币或短款，由出纳员承担一切损失。 ② 因业务需要， 在企业外部收取大量现金的， 应及时向企业财 务部和企业负责人汇报， 并妥善处置， 任何人不得随意带回自己的家中。否则，发生损失由责任人赔偿。 ③ 现金收讫无误后， 出纳员要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳员个人章，并及时编制会计凭证。 ④ 企业每天的现金收入，应及时足额送存银行，不得坐支，不 得用于直接支付本企业自身的支出；应及时入账，不得私设小金库， 不得账外设账，严禁收款不入账。 第3条 有关现金支付工作的规定。 ① 企业支付现金， 可以从本企业现金的库存限额中支付或者从开户银行提取，不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的， 必须经会计、 财务部经理和总经理同时批准同意。 ② 对于需支付现金的业务， 会计人员必须审查现金支付的合法 性与合理性， 对于不符合规定或超出现金使用范围的支付业务， 会计人员不得办理。 ③ 办理现金付款手续时， 会计人员应认真审查原始凭证的真实性与正确性， 审查是否符合企业规定的签批手续， 审核无误后填制现金付款凭证。 ④ 出纳员必须根据审核无误、 审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签上自己的名字。 ⑤ 支付现金后， 出纳员要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳员个人章，并及时办理相关账务手续。 ⑥ 任何部门和个人， 都不得以任何理由私借或挪用公