会计手工做账实务培训模拟企业案例.docx

贷:银行存款-工行 贷:银行存款-工行40 00。 模拟企业素例 Pleasure Group Office [T985AB-B866SYT-B182C-BS682T-STT18] 会计手 g 湖真拟够囲诚尚新紐編辑修改】 单位名称：重庆市新淪家倶厂 企业性质：有限责任公司 主要生产产品：办公桌椅和布艺沙发存货核算方法：月末一次加权平均法 固定资产折旧方法：年限平均法辅助生产成本分配方法：直接分配法 部门设置：该厂属于连续生产企业，设有一车间和二车间两个基本生产车间，机修车间和 配电房两个辅助生产车间，设一个原料库房和一个成品库房’另设行政办公室和销售部 财务岗位设置：财务员责人：王红英，负责财务科全面工作.会计：王莉，负责编制记账 凭证；会计：孙一，负责审核记账凭证，登记账簿及编制报表工作；出纳：陈冲，负责出 纳工作。 开户银行：工行高新支行，账号：262205 账务处理程序：采用科目汇总表账务处理程序= 二.企业2008年各账户年初余额，1-11月份累计发生额.11月份科目余额表 （略） 企业2008年12月发生的经济业务： 日，取现备用40 000 ； 提现备用 借:库存现金40 000 ooo ￡￡l (雖匝期)雖則新还曰-韓桩还曰 000 006 丫琳気亦眞王:尊 士日蠢釜%L\ 000￡000 ￡90 I夠團塹市-進荆圳不：熟 値琳半堞’皆學易黑 ?网辛 場由,密寧染市窮要00￡密标径卑易為’日 0()0 66，工■饗身m密:尊 士日蠢釜%L\ 000￡ 00￡9成發骅返四- 000 9谁那舅还舀- 000我还半-留則新还曰-果谜返四:熟 韓堆W琳日丁暢翰 :00LZ 卯网韓昱谁00￡9權溪幫成毒里瀚‘000￡收亦呉‘000兴雖呂勘安￥日丁暢翰’日 000 8【鸟工-進互，留：虹 000 81殖网割咅卫-晦骚工冼以互:斟 韓物君曰丁暢聯 用不观誓缶整翰田车兽驷君号兴岀‘000 8【兽勰劉亦￥ 秘割年案阳沌辭日TM?膨’日 06 g工-堞毋鸟沿:尊 0c :熟 韓*工以 至0C棒車工丹军’盜军等施斷’日 日.从马家岩木材市场购入木料，増值税发票上注明该批木料30方，货款27 ()0(),增值税 4 590,转支支付； 购入材料，款已付并未入库 借：在途物资-木料27 000 应交税费-应交増值税(进项税)4 590 贷：银行存款■工行31 590 日.从重棉二厂购入布料5 000米.不含税价80 000,税率17%,发票等结算凭证已到， 材料已验收入库，货款及税款已转账支付； 购入材料，款已付，并入库 借：原材料-布料80 000 应交税费-应交増值税(进项税)13 600 贷：银行存款-工行93 600 日.出售给个体户王渝报废的边角余料，收入现金100元； 出售边角余料 借：库存现金100 贷：其他业务收入100 曰.购买办公用胶水； 购买办公脱水 借：管理费用-办公费250 贷：库存现金250 10 .2曰，收到临时工刘岗交来押金； 收到刘岚押金 借:库存现金300 贷：其他应收款-刘岚300 曰，从云南宜丰木材厂购入木料1000方，不含税价890 000,税率17%,运费2 500,发 票等结算凭证已到； 购入材料，款已付，并入库 借:原材料-木料89 250 应交税费-应交増值税（进项税）15 130 贷：银行存款-工行1 043 800 日，付电视台广告费10 000； 支付广告费 借：销售费用广告费10 000 贷：银行存款-工行10 000 曰，销售给南亚家倶城办公桌椅1000套，单价1 500.税率17%,双方合同规定,付款条 件为 2/10, 1/20, N/30 ； 销售办公桌椅 借:应收账款-南亚家倶城1 755 000 贷：主营业务收入1 500 000 应交税费-应交増值税（销项税）255 000 14 .3曰，收到大华商场预定明年布艺沙发的货款30万； 收到预付货款 借：银行存款-工行300000 贷：预收账款-大华商城300000 15.3曰，销售布艺沙发80套给南亚家俱城’单价3 000.税率17%,销售当日收到南亚 家倶城开出并承兑的面值280 800的商业汇票.汇票期限为6个月.票面利率6%； 借：应收账款-华福商场 借：应收账款-华福商场2 000 销售商品，收到汇票 借：应收票据-面值（南亚家俱城）280800 贷：主营业务收入-布艺沙发240 000 应交税费-应交増值税（销项税）40 800 16 .3曰，持光明公司2008年9月3日开具的商业承兑汇票，到银行申请贴现，该票据的 票面金额为60万，期限为6个月，票面利率6%.贴现利率％； 商业汇票贴现 借:银行存款-工行606 贷：应收票据一面值（光明公司）600 000 财务费用-利息收支6 日，以现金支付税收滞纳