山东理工大学财务报销手册.doc

PAGE PAGE 1 山东理工大学财务报销手册 第一部分 报销总则 一、报销票据 1、正规税务发票应套印“全国统一发票监制章”,加盖单位“发票专用章”；行政事业收费、政府性基金收据套印“财政票据监制章”加盖单位“财务专用章”等合规印章。 2、如工作特殊需要向自然人购买物品（如实验用农产品、水产品等），按学校规定填制“购物单”，注明摘要、数量、单价、金额，并且要由售物人、经办人、验收人、经费负责人签字后，视同合法有效单据。 3、除电脑等办公设备外，购买其他各种教学、科研设备，须凭增值税专用发票办理报销手续。 4、报销国外票据时，需要对票据及所附外文材料的重点内容进行简要翻译并由国交处折算为人民币后办理报销手续。 5、凡在校内办理的经济业务，原则上应实行校内转账。需要划转经费的，可填写校内“转账单”，由经费支出部门、单位负责人签字后，办理转账业务。 6、除个人通讯费、个人交通费发票外，报销的发票客户名称应为“山东理工大学”。 7、票据丢失，应复印原始凭证存根并由原签发单位加盖财务专用章，由经办人签字、经费负责人审批后代作原始凭证。如果确实无法取得证明的车船票、飞机票、住宿费等凭证，应填写“特殊情况结算审批单”，由当事人写明详细情况，经审批后方可代作原始凭证。 8、发票报销时限：当年发票原则上在当年报销，当年确实无法报销的必须在次年3月31日前报销。 特别提示 1、用于个人娱乐、消费的发票不得报销，如康体、娱乐、健身中心发票，如服装、少儿教育、家电、车辆维修费、保险费、ETC、车辆年检费等个人消费用品的票据。 2、发票开具内容与经营范围不符的发票不得报销。 3、付款方式为“一卡通”、“面值卡”、“贵宾卡”、“优惠卡”、“代信誉卡”的发票不予报销。 4、同一天同一地点采购同类物品开具若干发票的，无论是否连号均视为同一张发票管理；同一地点采购同类物品开具连号发票的，无论是否同一天均视同一张发票管理。 二、收费票据 1、山东省非税收入收款收据 适用学校学历教育的收费项目，如学费、住宿费等，适用普通全日制在校生、学校计划的成人教育学历学生、在职硕士、留学生。 山东省资金往来结算票据 执行山东省财政厅《山东省资金往来结算票据使用管理暂行办法》（鲁财综〔2010〕41号）。 适用范围：（1）学校暂收款项。由学校暂时收取，在经济活动结束后需退还原付款单位或个人，不构成本单位收入的款项，如押金、定金、保证金及其他暂时收取的各种款项等。 （2）学校代收款项。由学校代为收取，在经济活动结束后需付给其他收款单位或个人，不构成本单位收入的款项，如代收教材费、体检费、水电费、供暖费、电话费等。 （3）学校内部各部门之间、学校与个人之间发生的其他资金往来且不构成本单位收入的款项。 下列行为，不得使用资金往来结算票据： （1）行政事业单位按照自愿有偿的原则提供下列服务，其收费属于经营服务性收费，应当依法使用税务发票，不得使用资金往来结算票据。 ①信息咨询、技术咨询、技术开发、技术成果转让和技术服务收费； ②法律法规和国务院部门规章规定强制进行的培训业务以外，由有关单位和个人自愿参加培训、会议的收费； ③组织短期出国培训，为来华工作的外国人员提供境内服务等收取的国际交流服务费； ④组织展览、展销会收取的展位费等服务费； ⑤创办刊物、出版书籍并向订购单位和个人收取的费用； ⑥开展演出活动，提供录音录像服务收取的费用； ⑦复印费、打字费、资料费； ⑧其他经营服务性收费行为。 （2）行政事业性收费、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益等政府非税收入，应当按照规定使用行政事业性收费票据、非税收入一般缴款书等相应的财政票据，不得使用资金往来结算票据。 （3）行政事业单位受政府非税收入执收单位的委托，代行收取政府非税收入，应当按照有关委托手续，使用委托单位领购的有关政府非税收入票据代收相应的政府非税收入，不得使用资金往来结算票据。 （4）公益性单位接收捐赠收入，使用捐赠票据，不得使用资金往来结算票据。 （5）行政事业单位取得的拨入经费、财政补助收入、上级补助收入等形成本单位收入，不得使用资金往来结算票据。 3、税务发票 一是国税局开具的增值税发票，综合税率6.40%，适用横向课题等技术服务、咨询、会务费等项目。 二是地税局开具的营业税发票，综合税率5.65%，适用形成部门收入的培训、参赛费、注册费、出租出借收入、停车服务费等。 三是地税局开具的房产税发票，包含房产税、营业税及附加，综合税率17.65%，适用房屋、土地的出租。 4、资金到账证明 按照财政部《关于行政事业单位资金往来结算票据使用管理有关问题的补充通知》（财综[2010]111号）执行。 行政事业单位取得具有横向资金分配权部门（包括投资主管部门、科技主管部门、国家自然科学基