《新编税法教程》（参考答案）【2019年5月修订】.doc

新编税法教程 新编税法教程 参考答案 参考答案 · PAGE · PAGE 12· · PAGE · PAGE 11· 参考答案 第一章 税法概述 一、单项选择题 1．B 2．C 3．B 4．D 5．B 6．D 7．B 8．D 9．C 10．A 二、多项选择题 1．ABD 2．AB 3．AD 4．ABCD 5．ABC 6．ABCD 7．ABCD 8．BC 9．AC 三、判断题 1．× 2．× 3．× 4．√ 5．× 6．× 7．√ 8．√ 9．√ 10．× 第二章 增值税法律制度 一、单项选择题 1．D 2．B 3．A 4．C 5．D 6．D 7．B 8．B 9．C 10．C 11．B 12．C 13．A 14．B 15．A 二、多项选择题 1．ABCD 2．AB 3．BC 4．CD 5．ABC 6．AC 7．ABC 8．ABCD 9．ABCD 10．ABCD 11．BCD 12．ABCD 13．ABCD 14．BD 15．CD 16．ABCD 17．ABC 18．AC 19．CD 三、判断题 1．× 2．× 3．√ 4．× 5．× 6．× 7．× 8．× 9．× 10．× 11．√ 12．× 13．√ 14．× 15．√ 四、计算题 1．答案： （1）当期的销项税额＝4 000 000×13%＋300 000×（1+10%）×13%＋11 300÷（1＋13%）×13%＋400 000×13% ＝520 000＋42 900＋1 300＋52 000＝616 200元 （2）当期可抵扣的进项税＝104 000＋39 000＋1 000 000×（1＋20%）×13%＋20 600÷（1＋3%）×3%＋52 000 ＝351 600元 （3）当期应纳的增值税＝616 200－351 600＝264 600元 2．答案： （1）当期允许抵扣的进项税额＝0.68＋8＋（0.98＋0.02）×9%＝8.77万元 （2）销项税额＝100×13%＋11.3÷（1＋13%）×13%＋0.65＋0.339÷（1＋13%）×13%＋5×（1＋10%）×13%＋2.26÷（1＋13%）×13% ＝15.964万元 （3）应纳的增值税额＝15.964－8.77－2＝5.194万元 3．答案： （1）组成计税价格＝80×（1＋15%）÷（1－5%）＝96.84万元 进口环节应纳增值税＝96.84×13%＝12.59万元 进口环节应纳消费税＝96.84×5%＝4.84万元 （2）允许抵扣的进项税额＝100×10%＋2×9%＋3.9＋1×9%＝14.17万元 （3）增值税销项税额＝436÷（1＋9%）×9%＋436÷200×1÷（1＋9%）×9%＝36.18万元 （4）4月份国内环节应纳增值税＝36.18＋10.3÷（1＋3%）×2%－14.17 ＝22.21万元 第三章 消费税法律制度 一、单项选择题 1．C 2．C 3．B 4．A 5．D 6．D 7．C 8．C 9．C 10．B 11．A 12．D 13．A 14．D 15．A 16．A 17．A 18．B 19．B 20．A 21．D 22．C 23．D 24．C 25．C 二、多项选择题 1．ACD 2．AB 3．BD 4．CD 5．ACD 6．AD 7．ACD 8．AB 9．AC 三、判断题 1．× 2．× 3．× 4．√ 5．√ 6．× 7．× 8．× 9．× 10．√ 11．× 12．√ 13．√ 14．√ 15．√ 16．√ 四、计算题 1．答案： （1）该汽车生产企业进口环节增值税＝（80＋2）×（1＋10%）×13%＝11.726万元 （2）当月国内销售环节的销项税额＝70×10×13%＋1.13/（1＋13%）×13%＋0.339/（1＋13%）×13%＋（6＋0.78）/（1＋13%）×13%＋0.452/（1＋13%）×13%＝92.001万元 （3）当月可以抵扣的进项税＝（50＋20×9%）×（1－20%）＋11.726＝53.166万元 （4）当月应纳增值税税额＝92.001－53.166＝38.835万元 （5）该汽