《企业财务会计模拟实训》答案.docxVIP

目 目 录 模块1 货币资金核算实训 实训1.1 现金业务核算 （1） 借：库存现金 2 000 贷：银行存款 2 000 （2） 借：管理费用 900 贷：库存现金 900 （3） 借：销售费用 1 700 贷：库存现金 1 700 （4） 借：库存现金 500 贷：其他应收款 500 （5） 借：应付职工薪酬 1 000 贷：库存现金 1 000 （6） 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 30 贷：库存现金 30 记账凭证和现金日记账（略） 实训1.2 银行结算业务核算 （1） 借：银行存款 35 100 贷：主营业务收入 30 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 5 100 中信银行进账单（收账通知） 2016年08 月03日 第 11 号 出 票 人 全 称 美通公司 收 款 人 全 称 佳妍华公司 账 号 260004058001320013 账 号 260004058001320013 开户银行 中国建设银行四道口支行 开户银行 中信银行五道口支行 金 额 人民币（大写）叁万伍仟壹佰元整 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 3 5 1 0 0 0 0 票据种类 转账支票 收款人开户银行签章 票据张数 1 单位主管 复核 记账 3 中信银行 转讫 五道口支行 2016.08.03 此联是收款人开户银行交给收款人的收账通知 （2） 借：原材料——B材料 20 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 3 400 贷：银行存款 23 400 （3） 借：其他货币资金——银行汇票存款 45 000 贷：银行存款 45 000 （4） 借：原材料——甲材料 35 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 5 950 贷：其他货币资金——银行汇票存款 40 950 （5） 借：银行存款 4 050 贷：其他货币资金——银行汇票存款 4 050 中信银行 中信银行 银行汇票（多余款项收账通知）4 出票日期 贰零壹陆年零捌月拾伍日 代理付款行： 行号： （大写） 收款人：西安绿洲工厂 账号：4220015980401058859 出票金额 人民币（大写） 实际结算金额 人民币（大写） 肆万零玖佰伍拾元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 4 0 9 5 0 0 0 申请人：佳妍华公司 账号： 3700019029000500578 出票行： 备 注： 凭票付款 出票行签章 出纳 复核 经办 地 B A名 0 1 付款期限 壹 个 月 密押： 复核 记账 多余金额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 4 0 5 0 0 0 中信银行五道口支行 肆万伍仟元整 （6） 借：其他货币资金——银行本票存款 20 000 贷：银行存款 20 000 （7） 借：应收账款——顺天公司 35 100 贷：主营业务收入 30 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 5 100 记账凭证和银行存款日记账（略）银行存款日记账余额为400 750元。 银行存款余额调节表 账号： 开户单位： 项目 金额 项目 金额 银行存款日记账余额 400 700 银行对账单余额 474 150 加：银行已收、公司未收 减：银行已付、公司未付 50 000 20 000 加：公司已收、银行未收 减：公司已付、银行未付 30 434 00 调节后的存款余额 430 750 调节后的存款余额 434 750 模块2 应收及预付账款核算实训 （1） 借：银行存款 35 100 贷：应收账款——顺天公司 35 100 （2） 借：应收账款——美华公司 23 400 贷：主营业务收入 20 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 3 400 （3） 借：应收票据——伟业公司 58 500 贷：主营业务收入 50 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 8 500 （4） 借：其他应收款——备用金（王芳） 2 000