《新编税法教程》（参考答案）.doc

税法 税法 参考答案 参考答案 · PAGE · PAGE 2· · PAGE · PAGE 3· 参考答案 第一章 税法概述 一、单项选择题 1．B 2．C 3．B 4．D 5．B 6．D 7．B 8．D 9．C 10．A 二、多项选择题 1．ABD 2．AB 3．AD 4．ABCD 5．ABC 6．ABCD 7．ABCD 8．BC 9．ACD 三、判断题 1．× 2．× 3．× 4．√ 5．× 6．× 7．√ 8．√ 9．√ 10．× 第二章 增值税法律制度 一、单项选择 1．D 2．B 3．A 4．C 5．C 6．C 7．D 8．D 9．A 10．A 11．D 12．B 13．B 14．C 15．C 16．D 17．A 18．C 19．A 20．B 21．B 22．C 23．C 24．A 25．B 26．B 27．A 二、多项选择 1．ABC 2．AB 3．ABC 4．CD 5．ABC 6．AC 7．ABC 8．ABC 9．ABCD 10．ACD 11．AD 12．ABCD 13．ABCD 14．BD 15．CD 16．BCD 17．BCD 18．ABC 19．AC 20．CD 三、判断题 1．× 2．× 3．√ 4．× 5．× 6．× 7．× 8．× 9．√ 10．× 11．√ 12．× 13．√ 14．× 15．√ 四、计算题 1．答案： （1）当期的销项税额=4 000 000×17%+300 000×（1+10%）×17%+11 700÷（1+17%）×17%+400 000×17% =680 000+56 100+1 700+68 000=805 800（元） （2）当期可抵扣的进项税=136 000+51 000+1000 000×（1+20%）×17%+20 600÷（1+3%）×3%+68000 =459 600（元） （3）当期应纳的增值税=805 800－459 600=346 200（元） 2．答案： （1）当期允许抵扣的进项税额=0.68+8.5+（0.98+0.02）×7%=9.25（万元） （2）销项税额=100×17%+11.7÷（1+17%）×17%+0.85+0．351÷（1+17%）×17%+5×（1+10%）×17%+2.34÷（1+17%）×17% =20.876（万元） （3）应纳的增值税额=20.876－9.25－2=9.626（万元） 3．答案 （1）进项税额=51+10×7%+0.34=.52.04（万元） 销项税额=585/（1+17%）×17%=85（万元） 应纳增值税=85－52.04=32.96（万元） （2）1月份应纳消费税税额=585/（1+17%）×30%=150（万元） （3）该公司1月份应纳营业税税额=20×5%=1（万元） 4．（1）组成计税价格=80×（1+15%）÷（1+5%）=87.62（万元） 进口环节应纳增值税=87.62×17%=14.9（万元） 进口环节应纳消费税=87.62×5%=4.38（万元） （2）允许抵扣的进项税额=100×13%+2×7%+5.1+1×7% =18.31（万元） （3）增值税销项税额=452÷（1+13%）×13%+452÷200×10000÷10 000÷（1+13%）×13%=52.26（万元） （4）5月份国内环节应纳增值税=52.26+10.4÷（1+4%）×4%×50%-18.31 =34.15（万元） 第三章 消费税法律制度 一、单项选择 1．C 2．B 3．C 4．B 5．A 6．D 7．D 8．C 9．C 10．B 11．C 12．B 13．A 14．D 15．A 16．D 17．A 18．A 19．B 20．B 21．B 22．B 23．A 24．D 25．B 26．C 27．D 28．C 29．C 30．D 二、多项选择 1．ACD 2．AB 3．ABCD 4．BD 5．CD 6．BCD 7．ABC 8．ACD 9．BC 10．ACD 11．AD 12．BCD 13．ACD 14．AB 15．AC 16．ABCD 三、判断