2021年自考模拟中国税制考前复习重点.docxVIP

中华人民共和国税制 1.税收 “三性”中核心特性是什么？ 税收“三性”是个完整整体，其中其 核心特性是免费性。 2.简述税收含义？ 税收作为一种财政收入，在社会再生产 总过程中，是一种分派过程. 3.征税权利主体是什么？ 征税权利主体是指征税方。 4.简述国内税法分类？ 国内税法分为税收法律、税收法规和规章。 5.税收法律关系保护对权利主体双方而 言与否对等？ 税收法律关系保护对权利主体双方而言 是对等。 6.什么是偷税？ 纳税人采用伪造、变造、隐匿、擅自销毁 账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者 不列、少列收入，或者进行虚假纳税申 报手段，不缴或少缴税款，是偷税。 7.什么是抗税？ 以暴力、威胁办法拒不缴纳税款，是抗 税。 8.国家征税行使是一种什么权利？ 国家征税行使是一种政治权力。 9.委托代征权与否属于纳税人权利？ 委托代征权不属于纳税人权利. 10.税收征缴采用方式是什么？ 税收征缴采用方式是强制征收。 11.税收财政职能特点有哪些？ 税收财政职能特点有：适应范畴广泛性 ；获得收入及时性；征收数额稳定性 12.税收对经济发展落后地区实行什么办法 ，体现是经济职能？ 税收对经济发展落后地区实行低税或补贴 ，体现是一种经济职能. 13简述税收三个形式特性？ 税收强制性，是指税收参加社会产品 分派是根据国家政治权力，详细体现 在税收是以国家法律形式规定，税法 作为国家法律构成某些，任何单位和个 人都必要遵守。 ⒉ 税收免费 性，是指在详细征税过程中，国家征税后 税款即为国家所有，不再直接归还给纳税 人。税收免费性是相对，从财政活动 整体来看，税收最后通过政府提供公共 产品等方式用之于纳税人，体现了税收取 之于民、用之于民本质。就某一详细 纳税人来说，其所缴纳税款与其消费 公 共产品中价格并不一定是相等。 ⒊ 税收固定性，是指税收是国家按照法律规定原则向纳税人征收，具备事前规 定特性，任何单位和个人都不能随意改 变。 14简述税收“三性”关系？ 三性”特性是税收自身所固有特性 ，是客观存在不以人意志为转移。 偿性是税收本质和体现，是“三性” 核心，是由财政支出免费性决定。 制性是免费性必然规定，是实现无 偿性、固定性保证。 定性是强制性必然成果。 收“三性”特性互相依存，缺一不 可，是区别于非税重要根据。 15税收法律关系保护对权利主体双方而 言是对等，但其权利义务与否对等？ 税收法律关系保护对权利主体双方而言是 对等，但其权利义务是不对等。 16税收职能中，最首要、基本职能是 什么？ 税收职能中，财政职能是最首要、基本 职能。 17简述税制要素与税收分类？ 税制要素是指构成一国税制基本要素， 特别是构成税种基本元素,也是进行税收 理论分析和税收设计基本工具。它涉及 纳税人、课税对象、税目、税率、纳税环 节、纳税期限、减税免税、违章解决等， 其中纳税人、课税对象和税率为税收制度 基本因素。任何税种如果缺少这三个要 素中某一种，均不能成立。税收分类是 按一定原则对各种税收进行分类，一种 国家税收体系普通是由许多不同税种 构成。每个税种都具备自身特点和功 能。 18什么是计税根据？ 计税根据是指征税对象计量单位和征收 原则。 19从价计征税收，计税根据也称为什么 ？ 计税金额 20在税法构成要素中，衡量税负轻重与否 重要标志是什么？ 税率 21最能体现公平税负原则税率是什么？ 超额累进税率 22简述税收要素构成？ 税收要素构成：涉及征税对象、纳税人、 税率、纳税环节、纳税期限、减税免税等。 23什么是超额累进税率？ 累进税率是随征税对象数额增大而提 高税率。超额累进税率是把征税对象 划分为若干级别，对每个级别某些分别 规定相应税率，分别计算税额，各级税 额之和为应纳税额。按超额累进税率计算应纳税额等于按 全额累进税率计算税额-速算扣除数 24简述税负转嫁概念及其形式？ 税负转嫁是指商品互换过程中，纳税人通 过提高销售价格或压低购进价格办法， 将税负转嫁给购买者或供应者一种经济 现象。普通涉及前转和后转两种基本形式 25什么是间接税？ 是指纳税义务人不是税收实际承担人， 纳税义务人可以用提高价格或提高收费标 准等办法把税收承担转嫁给别人税种。 26对收益额课税，税负不能转嫁，属于哪 类税? 直接税 27用于区别不同税种重要标志是什么？ 征税对象 28依照税负与否可以转嫁，国内现行税收 可分为什么？ 直接税和间接税 29简述起征点和免征额区别和联系? 起征点不等于免税，起征点是对征税对象应 当征税数量界限。征税对象达不到起征点 不征税，达到并超过起征点，按所有数额 征税。免税是对纳税人按税法规定应纳税 额不予征收。两者区别是：起征点是不需 要纳税，即没纳税义务；免税是应当纳税而