财务管理制度-报销制度及流程.docx

PAGE PAGE 10 / 11 财务管理制度 财务支出管理制度第一部分 总则 第一条 为规范公司的财务管理制度，加强财务管理，保证公司资产的安全、完整与增值。依据国家的有关法规、政策、公司章程特制定本制度。 第二条 根据相关的财经制度及公司的实际情况， 制定借款支出、费用报销、专项支出、职工薪酬等相关财务支出制度。 第三条 本制度适用平遥古城景区管理有限公司全体员工。 第二部分 借款支出管理第四条 借款支出管理规定 （一）相关说明 1、出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回后 5 个工作日内办理报销及还款手续。 2、其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐， 除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。 3、各项借款金额超过 5000 元应提前一天通知财务部备款。 4、借款销账规定： 借款销帐时应以《借款申请单》为依据，据实报销，剩余金额返还出纳（开具收款收据）。超出借款用途的，财务人员拒绝销帐。 5、借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还者转为个人借款从工资中扣回。 （二）借款流程 1、借款人按规定填写《借款申请单》，注明借款用途、借款金额（大小写须一致，不得涂改）。 2、审批流程： 借款人→部门主任 / 总监→财务总监→分管副总→ 总经理→董事长。 3、领款：出纳凭审批后的 《借款申请单》 支付借款人借款金 （转账或现金方式）。 第三部分 费用报销制度第五条 日常费用报销规定 （一）报销单据整理 1、由报销人对单据进行归类，报销费用必须粘贴等额增值税普通发票（公司全名、纳税人识别号），按要求整齐粘贴在《单据粘贴 单》中，封面使用《报销申请单》，按要求填写报销事由对应票据实际内容，注明票据张数，金额大小写须一致（不得涂改）。 2、报销人可要求采用现金或银行转账方式付款，如采用银行转 账付款，则由报销人准确填写收款人“开户行”、 “户名”、“账号” 等信息，并对所提供的收款账户信息负责。 3、《单据粘贴单》后附《采购申请单》复印件、出入库单、销售清单等（无需粘贴）。 （二）费用报销流程 1、报销人整理并填写好单据后， 送部门主任 / 总监审核业务的真实性，并签字确认。 2、报销人送财务部的会计初审：审核业务的合规性、合理性及 金额的正确性等， 对于不可报销的金额给予剔除并书写 “实报金额” 。会计审核凭证后，并签字确认。 3、经财务部会计初审后，财务总监根据公司的规章制度、费用 的实际情况及资金的安排情况等进行复审， 对不符合规定的凭证予以退回处理；对与资金安排发生冲突的业务，予以暂缓支付的处理。 4、根据公司领导授权的情况，报销人将单据送副总经理、总经理、董事长进行审批。 5、出纳根据经审批后的的《报销申请单》给予支付款项，对于 采用银行转账方式支付的， 还需银行回单应作为报销凭证的附件， 最后在凭证上盖 “现金付讫”或“银行付讫”章。 说明：如果报销需要以后付款的，由出纳加盖“转账”章，当月将单据移交会计入账处理。 第六条 差旅费报销规定 （一）费用标准 : 2、出差食宿及伙食补贴标准项目 2、出差食宿及伙食补贴标准 项目 标准 职位 备注 住宿 500 元 伙食 100 元 董事长 一级 人员 主任级 董事长 总经理级 副总、 总监级 交通工具 （一般员工） 飞机 按实报 经济仓 经济仓 经济仓 火车 按实报 软卧 硬卧 硬卧/ 硬座 高铁 按实报 二等座 二等座 二等座 汽车 按实报 按实 按实 按实 （ （人/ 天） 400 元 （人/ 天） 100 元 总经理级 城市 300 元 100 元 副总、总监级（含）以下员工 400 元 100 元 总经理 住宿 伙食 二级 300 元 100 元 副总经理 / 总监 （人/ 天） （人/ 天） 城市 200 元 100 元 经理级（含）以下员工 （二）费用标准的补充说明： 1、住宿费用在标准内报销，超支自付； 2、伙食补贴天数以出差期间的自然天数采取舍头取尾方法计算； 3、上表为酒店食宿参考标准，员工出差以“如家”等经济型酒店为主，特殊情况入住星级酒店需申请报批； 4、同性别员工出差两人按一人额度住宿，标准取两人中高职位标准； 5、招待费按实际产生申请批准金额； 6、一级城市含省会城市、直辖市、国务完批准的经济特区。 （三）差旅费报销流程 1、出差人员应在返回后 5 个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《报销申请单》，在票据粘贴单上依层叠整齐粘贴各项有效票据，同时后附《出差申请单》（无需粘贴）； 2、部门主任 / 总监审核业务的真实性，并签字确认。 3、会计初审业务的合规性、合理性及金额的正确性，并签字确认。 4、财务总监复审后，并签字确认。 5、副总经理、总经理、董事长审批签字； 6、出纳付款。 第七条 办公费